某建设公司财务管理制度汇编.docx

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1、某建设公司财务管理制度汇编第一章总则1第二章财务管理与会计核算体系2-4第三章资金管理5-10第四章费用报销制度及报销流程11-16第五章存货管理17-18第六章固定资产管理19-21第七章成本核算管理22-第八章关于处理会计核算若干问题的规定第九章财务工作交接及其档案管理第一章总则第一条为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。根据中华人民共与国会计法、中华人民共与国公司法、公司会计制度、公司会计准则与其他有关法规，结合公司的特点与管理要求制定本制度。第二条.本制度制定的原则与宗旨是：改制先

2、行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断进展壮大。第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自2016年7月1日起施行。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第五条财务工作管理1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、会计凭证、会计账簿、会计报表与其他会计资料务必真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。3、财务工作人员办理会计事项务必填制或者取得原始凭证，并根据审核的

3、原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都务必在记账凭证上签字。4、财务工作人员应当会同总经理及办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或者盖章。6、财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。7、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理8、财务工作应当建立内部稽核制度，

4、并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。9、财务工作人员调动工作或者者离职，务必与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续，由总经理、办公室主任、副总经理监交。第六条财务机构的设置1、总经理负责公司财务工作的全面管理。2、根据公司的规模大小，公司财务部设会计1名、出纳1名。第七条财务工作岗位职责一、会计的要紧工作职责1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清晰，按期报账。2、审核各部门交来原始凭证与报账票据的合法性、合理性、真实

5、性,手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。3、进行成本预测、计划、操纵、核算与分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。4、负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。5、根据当月会计账薄编制会计报表，报送有关部门与公司领导，并按时进行纳税申报。6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本与利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表与其他会计资料。8、完成总经理交付的其他工作。二、出纳的要紧工作职责1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库

6、存现金限额，超过部分务必及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库。3、登记库存现金日记账、银行存款日记账与票据备查簿。4、建立健全现金出纳各类账目，严格审核现金收付凭证。5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。6、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。7、积极配合银行做好对账、报账工作。8、配合会计做好各类账务处理。9、完成总经理交付的其他工作。第三章资金管理第八条现金管理1、公司能够在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员务必携带的差旅费；结算起点500元下列的零星支出；向个人收购农副产品与其他物资的价款；(

7、6)总经理批准的其他开支。2、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。3、公司固定资产、施工材料务必采取转账结算方式，不得使用现金。4、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。5、财务人员支付现金，能够从公司库存现金限额中支付或者从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围与限额。6、财务人员从银行提取现金

8、，应当填写现金领用单，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。7、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核。交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。8、符合现金支付范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或者领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。9、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。10、工资由财务人员根据总经理、办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，总经理审核并签字，财务人员按时提款,当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。11、差旅费及各类补助单（包含

9、领款单），由负责人签字，会计审核时间、天数无误后，送总经理复核并签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。12、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事需经总经理批准，未经批准，任何人不得借支公款。13、不管何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、负责人、总经理签字。会计审核有关凭证。14、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第九条银行存款管理1、公司银行账户应根据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷与现金收付，具体可设基本存款账户、通常存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功

10、能如下所示。基本存款账户：办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等；通常存款账户：办理公司的借款转存、借款归还与其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付；临时存款账户：办理临时机构或者存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取；专用存款账户：此账户是公司为特定用途资金进行管理与使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。2、执行国家对银行存款的各项管理办法，随时熟悉与掌握银行存款的收支动态与余额，搞好货币资金的调度，保证公司生产经营的

11、需要。3、在银行开立的帐户，只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或者转让给其他单位或者个人使用。4、严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。5、公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或者远期支票，套取银行信用。不得签发、取得与转让没有真实交易与债权债务的票据。不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。不得违反规定开立与使用银行账户。6、认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。关于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。通过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行

12、存款的收款凭证与付款凭证，并登记入帐。7、各类银行存款的收付款凭证，务必如实填明款项来源与用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。8、及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符,及时与银行联系，尽快查对清晰。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。9、银行存款的收付凭证与“银行存款日记帐”务必做到“手续完备,凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。第十条现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，

13、编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或者总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它根据有关会计制度及法规执行。第十一条票据及有关印章的管理1、支票由出纳员或者总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单二经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金

14、额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在”支票领用单”及登记簿上注销。3、财务人员月底清账时凭”支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。4、关于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。凡一周内收入款项累计超过IOOOO元或者现金收入超过5000元时，会计或者出纳人员应用文字性报告告知总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人签字6、公司财务人员支付（包含公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。7、公

15、司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当有专人保管,个人印章应当由本人或者其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章、公司法人章及支票务必分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章与支票由出纳负责保管。办公室主任或者出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员务必对印章的使用情况进行登记。第四章费用报销制度及报销流程第十二条日常费用管理制度及报销流程一、招待费用管理制度1、公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。2、涉及应酬等非正常费用，由公司董事长批准。3、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点500元的零星开支。4、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报总经理签字，并按有关规定进行审批支付。5、应酬、礼品费用支出实行事前申报制，批准后方可实施。6、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或者现金者务必填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账，收据给经办人。7、支票领用单，借款单务必由经办人填写，总经理签字，财务审核后，由财务