管理制度-北京市国有企业试行企业年金制度培训 精品.ppt

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1、北京市国有企业试行企业年金制度培训 二OO八年二月五 个 部 分q建立企业年金的意义和必要性q指导意见主要条款说明q补充通知的介绍q市属国有企业试行企业年金计划 的申报和备案q08年企业试行年金计划的相关要求 一、建立企业年金的意义一、建立企业年金的意义 企业年金制度的建立关系到企业的长远发展，对企业而言是有效的激励手段，对职工而言是养老待遇的补充，是一件关系到社会保障和职工福利的大事 。 二、建立企业年金的必要性二、建立企业年金的必要性 （一）是市国资委履行出资人职责的需要。在党的十六届五中全会中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议中对建立企业年金就有明确规定，提出“建立健

2、全与经济发展水平相适应的社会保障体系。发展企业补充保险和商业保险。” 二、建立企业年金的必要性二、建立企业年金的必要性 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号）中也提出“为建立多层次的养老保险体系，增强企业的人才竞争能力，更好地保障企业职工退休后的生活，具备条件的企业可为职工建立企业年金。” 建立企业年金属于收入分配的重大事项，因此制定年金制度是国资委履行出资人职责的客观需要。 二、建立企业年金的必要性二、建立企业年金的必要性二、建立企业年金的必要性二、建立企业年金的必要性q指导意见设计思路及原则q规范准入，明确建立企业年金制度的条件q规范设计，科学合理拟订企业年金计

3、划q规范运作，年金基金实行市场化管理运营 一、指导意见设计思路及原则一、指导意见设计思路及原则 指导意见分为五个部分： 第一部分试行企业年金制度的原则 第二部分试行企业年金的基本条件 第三部分设计企业年金的方案 第四部分规范企业年金的市场化管理运营 第五部分年金的核准权限及程序总体思路谨慎起步、量力而行科学规范、防范风险 确定企业年金制度的原则：二、规范准入，明确建立企业年金制度的条件 1、具备相应的经济能力。企业必须盈利并完成核定的年度经营业绩考核指标，实现国有资本保值增值。亏损以及未实现国有资本保值增值的企业在实现扭亏及国有资本保值增值之前不得建立企业年金。同时要求企业主业一定要明确，发展

4、战略要清晰，具有持续的盈利能力和年金支付能力。城市公用类企业在经政府有关部门同意后可试行企业年金。 2、人工成本承受能力较强企业年金缴费水平应根据企业的经济效益状况，与企业人工成本承受能力相适应，不得因建立企业年金而造成人工成本大幅度增加，从而影响企业的市场竞争能力。凡是人工成本指标高于行业平均水平或未达到国资委要求的，应暂缓实行或调整缴费比例，保持和提高企业竞争力。 3、基础管理规范、民主制度健全企业年金方案应当通过企业内部协商的方式确定， 三、规范设计，科学合理拟订企业年金计划拟订企业年金方案的设计应符合劳动和社会保障部令第20号及相关政策的规定。 重点解决以下问题: 1、统筹人工成本承受

5、能力和年金待遇水平的关系，合理确定缴费水平企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度实发职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度实发工资总额的六分之一。企业缴费和个人缴费要匹配，企业缴费部分不得高于个人缴费部分。 “企业达到试行年金制度基本条件的，可按企业年金计划中规定的缴费比例执行；未达到基本条件要求的，应动态调整缴费水平，连续三年经营亏损的，应暂停企业缴费。” 2、统筹效率优先、兼顾公平的关系 3、统筹考虑新、老计划的关系，实现平稳过渡“原则上对试行年金制度后离退休的人员，企业不应在基本养老保险统筹和企业年金之外再支付任何福利性项

6、目。试行年金的企业在改制时退休人员原则上不计提统筹外项目费用（具体办法另行制定）”。4、统筹合理安排年金资金的列支渠道“企业应按照关于贯彻实施有关问题的通知（京劳社养发200639号）规定的渠道列支。” 即单位缴费应先在企业应付福利费中列支，福利费不足列支的部分，可以列入成本（费用），其中本单位上年度职工工资总额4%以内的部分，在企业所得税前准予扣除。 5、统筹一级企业与其所出资企业年金计划的关系一级企业内部试行年金制度要综合考虑各子企业的经济状况和承受能力，分步实施，不能搞一刀切，不能相互攀比。盈利企业可先行试点，亏损企业待扭亏后再试行企业年金。1、建立企业年金管理运营机构公开选择和考核评价

7、机制。 选择原则：公平原则、效率原则、经济原则 四、规范运作，年金基金实行市场化管理运营选择方式：按照“公开、公平、公正”的原则，采用市场化方式，择优选择经国家有关监管部门认定的机构管理运营企业年金，并将选择的管理运营机构事前报国资委备案。2、规范与各管理服务机构的法律关系 （1）明确职责：由企业按规定确定企业年金受托人，年金受托人按规定委托具有资格的企业年金账户管理人、投资管理人和托管人。（2）明确法律关系：企业与受托人建立信托关系并签订书面合同；受托人与账户管理人、托管人和投资管理人之间应确定委托关系并签订书面合同，明确法律责任。3、建立报告和信息披露制度试行企业年金制度的企业按照规定定期

8、向企业年金受托人、帐户管理人、托管人和投资管理人等管理运营机构，了解、查询企业年金基金管理、重大事件等情况，索取基金管理报告。企业应将企业年金基金管理、重大事件等情况及基金管理报告及时报市国资委 。法人受托机构应定期向职工大会或职工代表大会报告企业年金管理、运营情况，职工大会或职工代表大会代表职工监督企业年金的管理和运营。555北京市国有企业试行企业年金制度北京市国有企业试行企业年金制度有关问题的补充通知有关问题的补充通知简介简介 为了贯彻党的十七大关于推进收入分配制度改为了贯彻党的十七大关于推进收入分配制度改革的精神，规范市属国有企业企业年金制度的建立，革的精神，规范市属国有企业企业年金制度

9、的建立，根据根据关于北京市国有企业试行企业年金制度的指导关于北京市国有企业试行企业年金制度的指导意见意见（京国资考核字（京国资考核字200620067777号，以下简称号，以下简称指导意见指导意见）和）和关于做好原有企业年金移交工作关于做好原有企业年金移交工作的意见的意见（劳社部发（劳社部发2007200712 12 号）等有关规定，号）等有关规定，现就市属国有企业试行企业年金制度有关问题通知如现就市属国有企业试行企业年金制度有关问题通知如下：下： 一、企业年金方案要统筹规划、整体设计。一、企业年金方案要统筹规划、整体设计。子企业可结合实际情况分步实施，在企业缴费水子企业可结合实际情况分步实施

10、，在企业缴费水平及人员范围确定等方面可因企制宜，不宜一刀平及人员范围确定等方面可因企制宜，不宜一刀切。企业（集团）总部的年金方案应在企业年金切。企业（集团）总部的年金方案应在企业年金总体方案中单列。总体方案中单列。 二、财务合并报表亏损以及未实现国有资本二、财务合并报表亏损以及未实现国有资本保值增值的企业，企业（集团）总部职工暂不得保值增值的企业，企业（集团）总部职工暂不得实行企业年金制度；但盈利并实现国有资本保值实行企业年金制度；但盈利并实现国有资本保值增值的子企业，可以制订单独的企业年金实施方增值的子企业，可以制订单独的企业年金实施方案，案， 经企业（集团）同意并报国资委审核后实施。经企业

11、（集团）同意并报国资委审核后实施。城市公用类企业在经政府有关部门同意后可试行城市公用类企业在经政府有关部门同意后可试行企业年金。企业年金。 三、企业年金缴费水平的确定应严格执行三、企业年金缴费水平的确定应严格执行指导意见指导意见有关规定，原则上要符合人工成本有关规定，原则上要符合人工成本增长低于经济效益增长、人均人工成本增长低于增长低于经济效益增长、人均人工成本增长低于按增加值计算的劳动生产率增长的要求。要统筹按增加值计算的劳动生产率增长的要求。要统筹处理好企业年金缴费与当期职工工资增长的关系，处理好企业年金缴费与当期职工工资增长的关系，不能因实行企业年金而带动人均工资水平大幅增不能因实行企业

12、年金而带动人均工资水平大幅增长。实行企业年金制度后，企业人工成本的投入长。实行企业年金制度后，企业人工成本的投入产出水平原则上不应降低。产出水平原则上不应降低。 四、企业年金所需费用由企业和职工个人共四、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费与职工个人缴纳应同缴纳。企业缴费与职工个人缴纳应1 1：1 1相匹配。相匹配。企业缴费部分应控制在本企业上年度工资总额的企业缴费部分应控制在本企业上年度工资总额的十二分之一以内，其列支渠道按国家有关规定执十二分之一以内，其列支渠道按国家有关规定执行。行。 五、实行企业年金制度应重点考虑普惠制原五、实行企业年金制度应重点考虑普惠制原则，兼顾效率与

13、公平，企业缴费可以适当考虑岗则，兼顾效率与公平，企业缴费可以适当考虑岗位、贡献等因素，但差距不宜拉开过大，企业为位、贡献等因素，但差距不宜拉开过大，企业为职工缴费的配比基数应控制在上年社会平均工资职工缴费的配比基数应控制在上年社会平均工资五倍以内。不足封顶基数的按实际发放工资数提五倍以内。不足封顶基数的按实际发放工资数提取。取。 六、企业将实行工效挂钩办法形成的工资总六、企业将实行工效挂钩办法形成的工资总额结余资金用于企业年金缴费的，需在企业年金额结余资金用于企业年金缴费的，需在企业年金方案中予以说明并经市国资委同意。方案中予以说明并经市国资委同意。 七、企业年金方案的设计要与解决历史遗留七、

14、企业年金方案的设计要与解决历史遗留问题统筹考虑，新人采用新办法老人适用老办法问题统筹考虑，新人采用新办法老人适用老办法新老办法相结合，保持新老制度和待遇水平的平新老办法相结合，保持新老制度和待遇水平的平稳衔接。试行企业年金制度前已离退休人员由企稳衔接。试行企业年金制度前已离退休人员由企业发放的基本养老统筹外项目的水平，原则上不业发放的基本养老统筹外项目的水平，原则上不再提高。再提高。 八、对试行企业年金制度后退休的人员，八、对试行企业年金制度后退休的人员，企业不应在基本养老保险金和企业年金之外再列企业不应在基本养老保险金和企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目；其个人年金账支任何补充养老

15、性质的福利项目；其个人年金账户中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企户中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目的，可通过在企业业负担的基本养老统筹外项目的，可通过在企业年金计划中设计过渡期补偿缴费、采取加速积累年金计划中设计过渡期补偿缴费、采取加速积累或一次性补偿的方式予以解决。过渡期原则上不或一次性补偿的方式予以解决。过渡期原则上不超过超过10 10 年。年。 九、九、指导意见指导意见下发之前已试行企业下发之前已试行企业补充养老保险制度的企业，应尽快对原有企补充养老保险制度的企业，应尽快对原有企业补充养老保险进行清理、规范，制订新的业补充养老保险进行清理、规范，制

16、订新的企业年金方案，并在企业年金方案，并在2008 2008 年年6 6 月底前报送月底前报送市国资委审核；确有特殊情况的，经市国资市国资委审核；确有特殊情况的，经市国资委同意，可延期至委同意，可延期至20082008年底。年底。 十、按照十、按照关于企业为职工购买保险有关财关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知务处理问题的通知（财企（财企2003200361 61 号）和号）和指导意见指导意见要求，在要求，在20062006年年7 7月之前企业以企月之前企业以企业年金（或补充养老保险）名义为职工购买的商业年金（或补充养老保险）名义为职工购买的商业保险，在业保险，在2008 2008 年年6 6月底之前应完成清理和规范月底之前应完成清理和规范工作，具备条件的应纳入企业年金。工作，具备条件的应纳入企业年金。2006 2006 年年7 7月月之后，未经市国资委批准，以企业年金（或补充之后，未经市国资委批准，以企业年金（或补充养老保险）名义为职工购买的商业保险，应在养老保险）名义为职工购买的商业保险，应在20082008年年6 6月底之前清退。企业应将清理、清退、月底之前清退。企业应将