管理制度-行政单位会计制度举例版 精品.ppt

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1、借：库存现金 1500 贷：零余额账户用款额度 1500 借：库存现金 500 贷：应缴财政款 500借：经费支出 900 贷：库存现金 900 借：其它应收款 6122 贷：库存现金 美元（1000美元） 6122借：经费支出 4048 库存现金美元（340美元） 2074 贷：其它应收款 6122借：银行存款 50000 贷：其它应付款X X 单位 50000 借：经费支出 23000 贷：银行存款 23000借：经费支出 60 贷：银行存款美元 60 借：银行存款 204 贷：其它收入 利息收入 204银行存款银行存款零余额账户用款额度零余额账户用款额度财政应返还额度财政应返还额度财政应

2、返还额度财政应返还额度应收账款应收账款应收账款应收账款应收账款应收账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款预付账款借：待处理财产损益待处理财产价值 55000 贷：存货办公用品A 55000 借：资产基金存货 55000 贷：待处理财产损益待处理财产价值 55000借：经费支出 5000 贷：零余额账户用款额度 5000 借：存货办公用品B 100000 贷：资产基金 存货 100000借：经费支出 5000 贷：零余额账户用款额度 50000 借：存货C物资 105000 贷：资产基金 存货 105000n3月1日委托加工出库时：n借：存货委托加工存货成本 75000n

3、贷：存货A材料 75000 n3月15日加工完成入库时：n借：经费支出 25000n 贷：零余额账户用款额度 25000n借：存货委托加工存货成本 25000n 贷：资产基金 存货 25000n借：存货用具 100000n 贷：存货委托加工存货成本 1000002014年4月1日，某行政单位经批准对外捐赠50万元材料，对外捐赠材料发生运输费0.5万元，通过该行政单位零余额账户支付。借：待处理财产损益待处理财产价值 100000 贷：存货办公用品 100000 借：资产基金存货 100000 贷：待处理财产损益待处理财产价值 100000借：待处理财产损益处理净收入 1000 贷：银行存款 10

4、00借：银行存款 100000 贷：待处理财产损益处理净收入 100000借：待处理财产损益处理净收入 99000 贷：应缴财政款 99000n批准存货盘点结果时：贷：在建工程 食堂工程520000贷：资产基金固定资产 200000某市国土局发生如下业务： （1）通过零余额账户购入一批抗震就灾政府储备物资，购买价款为500 000元，相关税费85000元，装卸费及保险费为15 000元，购入的政府储备物资验收入库。其会计分录为：借：政府储备物资 600 000 贷：资产基金政府储备物资 600 000借：经费支出 600 000 贷：零余额账户用款额度 600 000 （2）经批准向灾区无偿调

5、出政府储备物资，该批物资的实际成本是250 000元。其会计分录为： 借：资产基金政府储备物资 250 000 贷：政府储备物资 250 000置换换出材料时：借：待处理财产损益待处理财产价值 100000 贷：存货材料 100000 收到补价时：借：银行存款 10000 贷：待处理财产损益处理净收入 10000借：待处理财产损益处理净收入 3000 贷：应交税费 3000借：待处理财产损益处理净收入 7000 贷：应缴财政款 7000置换完毕收到换入的办公用品：借：资产基金存货 100000 贷：待处理财产损益待处理财产价值 100000借：存货办公用品 90000 贷：资产基金存货 900

6、00应缴税费3005贷：财政拨款收入606000贷：其它应付款150000例：某行政单位上年发生一笔专用材料采购支出2.3万元，入账时误计为地方水利建设基金拨款支出，年初发现应为公共财政预算拨款支出。借：财政拨款结转年初余额调整公共财政预算拨款结转行政运行基本支出结转日常公用经费结转 23000贷：财政拨款结转年初余额调整政府性基金预算拨款结转地方水利建设基金基本支出结转日常公用经费结转 23000楼大修60000一级一级明细明细科目科目二级明细二级明细科目科目三级明三级明细科目细科目四级明四级明细科目细科目五级明五级明细科目细科目借方余借方余额额贷方余贷方余额额年初余额调整公共财政预算拨款结

7、余水利行业业务管理项目支出结余水利工程监督检查22000归集上缴公共财政预算拨款结余水利行业业务管理项目支出结余水利工程监督检查22000单位内部调剂公共财政预算拨款结余水利行业业务管理项目支出结余水利工程监督检查150000结余转账公共财政预算拨款结余一般行政管理事务项目支出结余办公楼大修62000一级明一级明细科目细科目二级明二级明细科目细科目三级明三级明细科目细科目四级明四级明细科目细科目五级明五级明细科目细科目贷方余贷方余额额来自其他政府单位的收入非本级政府环保局项目收入合作治污560000本级政府上级单位单位项目收入合作治污100000总账科总账科目目一级明一级明细科目细科目二级明二级明细科目细科目三级明三级明细科目细科目四级明四级明细科目细科目贷方余贷方余额额经费支出其它资金支出水体污染防治项目支出合作治污530000拨出经费研究所水体污染防治项目支出合作治污70000