企业所得税纳税筹划—以皇氏集团为例.docx

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1、企业所得税纳税筹划一以皇氏集团为例摘要税务筹划来节省税收开支是企业的一项基本权利，纳税筹划是一种特殊的节税方式，在合乎法规的前提下通过对企业相关涉税业务进行策划，制定合理的纳税筹划方案，从而实现企业节税的目标。企业所得税作为我国税收体系中最重要的税种之，也是企业在纳税筹划中重点规划的一方面。在后疫情时代，随着我经济发展发展受阻，国家推出了一系列用户保障企业利益的政策，这些政策在很大程度上能够减轻企业的负担，因此，合理利用政府的税收政策对企业的发展具有重要的意义。本文以皇氏集团作为研究的对象，先对税务筹划的内涵及税务筹划的基本原则进行阐述，结合国内外现有的研究成果和皇氏集团的实际情况对其财务状况

2、及税负情况进行分析，发现其企业在生产经营中成本及税负比较大，从纳税筹划的原则和基本方法出发，针对性地从收入项目、扣除项目、固定资产以及其他扣除项目的情况提出企业所得税纳税筹划方案并在此基础上提出皇氏集团税收筹划过程中需关注的问题，以期这些问题可以帮助企业更好地做好税收筹划工作，减少税收负担。关键词：纳税筹划，企业所得税；皇氏集团X31AbstractTaxp1anningtosavetaxexpensesisabasicrightofenterprises.Taxp1anningisaspecia1taxsavingmethod.Underthepremiseofcomp1iancewith1

3、awsandregu1ations,throughp1anningre1atedtax-re1atedbusinessofenterprises,formu1ateareasonab1etaxp1anningp1an,soastoachievecorporatetaxsavinggoa1s.Asoneofthemostimportanttypesoftaxesinmycountrystaxsystem,corporateincometaxisa1soanimportantaspectofcorporatetaxp1anning.Inthepost-epidemicera,asChinaseco

4、nomicdeve1opmentishindered,thestatehasintroducedaseriesofpo1iciesforuserstoprotecttheinterestsofenterprises.Thesepo1iciescanreducetheburdenofenterprisestoa1argeextent.Therefore,therationa1useofgovernmenttaxpo1iciescanaffectthedeve1opmentofenterprises,ofgreatsignificance.Thisartic1etakestheRoya1Group

5、astheresearchobject,firstexpoundstheconnotationoftaxp1anningandthebasicprincip1esoftaxp1anning,andana1yzesitsfinancia1statusandtaxburdenbasedontheexistingresearchresu1tsathomeandabroadandtheactua1situationoftheRoya1Group,foundthatthecostandtaxburdenofitsenterpriseintheproductionandoperationarere1ati

6、ve1y1arge,startingfromtheprincip1esandbasicmethodsoftaxp1anning,putforwardacorporateincometaxtaxp1anningp1anbasedontheincomeitems,deductionitems,fixedassetsandotherdeductionitems.Onthisbasis,theprob1emsthatneedtobepaidattentiontointhetaxp1anningprocessoftheRoya1Groupareputforward,inthehopethatthesep

7、rob1emscanhe1penterprisestodoabetterjoboftaxp1anningandreducethetaxburden.Keywords:taxp1anning,corporateincometax;Roya1Group目录企业所得税纳税筹划一以皇氏集团为例11绪论11.1 研究背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义11.2 国内外研究现状11.2.1 国外研究现状1122国内研究现状2123国内研究现状评述31.3 研究方法31.4 研究内容32、企业所得税纳税筹划的理论概述42.1 企业所得税纳税筹划概念42.2 纳税筹划相关概念的区别42.3

8、税收筹划的原则42.4 税收筹划的目标及必要性52.5 纳税筹划的基本方法53、皇氏集团企业所得税筹划现状分析73.1 皇氏集团简介73.2 皇氏集团企业所得税缴纳现状73.2.1 主要财务数据变化情况73.2.2 公司主要涉及的税种及税率93.2.3 公司税负情况分析93.2.4 公司企业所得税纳税情况104、皇氏集团企业所得税纳税筹划方案114.1 收入项目纳税筹划方案设计114.2 扣除项目纳税筹划方案设计124.2.1 业务招待费124.2.2 广告费、业务宣传费134.2.3 研发费用加计扣除134.3 固定资产折旧纳税筹划方案设计134.4 其他扣除项目税筹划方案设计155、皇氏集

9、团税收筹划中应注意的问题165.1 关注税收政策变化，提高企业的税务筹划水平165.2 防范税收筹划风险165.3 权衡企业整体利益，完善企业的财务管理制度165.4 减低税负转嫁策略风险175.5 收入税务筹划延期确认优化17结论18参考文献19致谢错误!未定义书签。1绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景第十三届全国人大一次会议报告明确的指出了党和国家要进一步强化和降低企业的普惠性税收和财政负担，2018全年再为企业普惠性减税8000多亿元;2019年再决定推出批针对企业的普惠性企业减税政策。随着2023年新冠疫情对经济的冲击，为实现经济发展目标，促进经济平稳发展，我国政府多次启用

10、税收的调节作用给市场主体减税。税收是每个企业所需的，而纳税筹划则占据了税收问题的中心地位。企业的生产经营成本和税负作为企业的负担，企业对此有很高的重视，企业要追求利益最大化。遵守纳税筹划是在法律允许的范围内，正确的纳税筹划方案可以让高新技术公司获得利润最大化，企业也需结合本身实际情况做出税务安排，同时也可以达到企业价值最大的目的。发达国家中纳税人已经足够熟悉所得税的税收筹划的具体内容。所得税的税收筹划是21世纪以来越来越多纳税人所重视，它也已成为中介机构诚信服务的新增长点。国际领头会计师事务所等也很重视所得税筹划。基于上年度的统计数据，企业所得税纳税筹划业务的业务收入在大幅度增长，由此可见，企

11、业所得税纳税筹划是纳税筹划业务工作中的重点部分。本文以皇氏集团为例，从纳税筹划的原则和基本方法出发，针对性地从收入项目、扣除项目、固定资产以及其他扣除项目的情况提出企业所得税纳税筹划方案并在此基础上提出皇氏集团税收筹划过程中需关注的问题，以期这些问题可以帮助企业更好地做好税收筹划工作，减少税收负担，提升皇氏集团在我国市场竞争中的优势，帮助皇氏集团发展的更加好，最大化企业的优势。1.1.2 研究意义学者们从不同的角度来研究纳税筹划面临的风险以及应对措施。企业在纳税筹划中可能面临着内部风险和外部风险，针对这些风险，他认为首先要提高企业的税务筹划风险意识，提高税务筹划人员的专业技能与综合水平；其次是

12、对税务筹划。本文介绍了皇氏集团的经营状况、纳税状况以及税收筹划方案对企业的影响，对比了皇氏集团在增值税、进项税、消费税和企业所得税等税收筹划方案前后的变化，提出了相应的税务筹划，为促进皇氏集团科技有限公司的税务发展提供经验借鉴，找到适合皇氏集团科技有限公司的有利衔接点，优化皇氏集团科技有限公司税务筹划，促进皇氏集团科技有限公司可持续发展的意义。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状美国经济学教MahIerTaCO(2014)指出：税务筹划并不单独存在于企业规划中，也不是简单的操作。税务筹划是独自创建的一套理论，采用专门的技术手段来解决企业的实际难题。因此，进行税务筹划的税务人员必须具备

13、充实的专业理论和崇高的素养。GeorgeDrOga1aS(2018)等人在个人投资和税收筹划则直接指明了逃税是包含了故意违反税收立法和无视公民纳税的行为，逃税是一种经济和社会现象，一直是公共政策防范的核心。GeorgeDrogaIaS(2018)等人在个人投资和税收筹划则直接指明了逃税是包含了故意违反税收立法和无视公民纳税的行为，逃税是一种经济和社会现象，一直是公共政策防范的核心。SariR.P(2019)在国际税收辞汇表明纳税筹划是税收管理的第一步，也是正确履行纳税义务的一种手段。纳税筹划需要正确运用，激进的纳税筹划措施是较为危险的，很可能会侵蚀到税基。Pemi11,JohnHasse1di

14、ne,KevinHo11and(2019)在公司税务筹划手册贝IJ提出了企业拥有纳税筹划专业人才的必要性，必要时企业可聘用外部专业顾问进行专门的纳税筹划，他们还提到在这期间，企业税务数据的知识共享是非常重要的。1.2.2 国内研究现状胡洪平(2016)在浅谈税收筹划问题中以站在税收法律的基础上，指明了企业进行纳税筹划要以合乎法律为前提条件。纪丽芳(2016)在关于企业税务风险管理的充分思考把中型、小型公司的纳税筹划为研究对象，并为各类中小型公司提出了相关的企业所得税纳税筹划方案。肖侃(2017)基于个人所得税的企业职工薪酬减税方案研究提出在职工薪酬方面进行合理的筹划，合法的进行节税，让企业在经

15、营活动中可以得到更高的利润。何旭(2018)三全食品有限公司员工培训现状及对策研究对三全食品有限公司进行了充分的分析，详细的介绍了三全食品的基本情况。刘晓斌(2019)在对企业所得税税基的纳税筹划分析从多个方面不同的行业详细讲解了企业在生活中常见的企业所得税纳税筹划式。赵洋(2019)企业避税行为对经营业绩的影响研究从理论知识出发，分析企业进行纳税筹划的理由，表明合法的节税不仅能够提高企业利润同时可以推动企业经济发展。汪蔚青(2023)在现阶段企业税务筹划风险和应对措施措施特别提出要重点注意按照税收新政策，一些企业研发的人员成本也是可以加计扣除的。同时也根据会计核算要求，贴合实际的详细描述了该如何去税局办理研发费用加计扣除的手续。任婷婷、张芳刘(2023)在我国高新技术企业的的现状及其纳税筹划研究提出高新技术公司可以在投资地和纳税人身份上进行选择，从而达到减少税负的目的。毕晓宇(2023)企业消费税纳税筹划问题研究一一以H股份公司为例随着我国的经济发展，纳税筹划也同时在发展，而企业在进行不同筹划时遇到的问题会有那几个方面的问题，提出这些问题存在的理由并提出解决方案。李娟(2012)企业所得税纳税筹划会计核算的探索分析出企业不能够在市场得到很好地立足点主要原因在于不能很好的实施纳税筹划会计工作，指出问题所在为企业提供解决自身问题