施工方应对项目结算审计的结算方法.docx

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1、结算审计前需要准备提交的资料一、招、投标文件（纸质版）二、竣工图纸（电子版）纸质版资料三、投标报价纸质版（电子版）资料四、中标通知书五、双方签订总包施工合同（原件及复印件）六、施工过程中设计变更、签证资料（原件或扫描件、影像资料）七、纸质版项目竣工结算清单报价及设计变更、签证汇总八、审计需要提交的其他相关资料（原始地貌图等等、施工日志、监理日志）审核流程：1、听取建设单位对建设实施过程的情况介绍、熟悉工程情况；2、按照施工合同的有关约定，核对项目中标价和结算方式；对变更项目的工程单价，依据施工合同及有关规定认真审核；3、熟悉工程施工和竣工验收资料，根据报审资料核实工程建设内容，对工程现场勘查并

2、核对、记录报审的变更签证项目和内容；4、对审核过程中发现的问题（查看现场）与建设单位、施工单位进行沟通，并对有关问题进行审计核查、调整；5、根据审核情况撰写审计报告初稿并征求委托人意见；针对反馈意见核实、出具审核初稿，审计内部三级审核、复核后，出具工程结算审核报告正式稿。项目背景资料代建项目：约35万m2,其中包含44栋住宅楼（小高层9-11层,带地下储藏间），4栋商业用房，配套设施：幼儿园、物业管理用房、高低压配电室、地下设备房、两个门房、4栋独立地下车库、垃圾转运站、牌楼、围墙、室外广场铺装、10万m2园林绿化、景观、停车场、给排水、高低压电缆铺设、12台630kva等配套设施。土建：基础

3、：CFG桩、砂石料换填0.5m厚,满堂基础、砌体;主体框架结构：外墙真石漆、苯板保温、屋面挂瓦、楼梯间内墙两遍乳胶漆、楼梯间墙面35厚保温砂浆、地面铺贴石材、不锈钢栏杆、住宅楼室内墙、顶棚满刮腻子两遍、卫生间防水1.5M高、钢制防火门（甲、乙、丙级）塑钢窗：给水：PPR聚丙烯钢塑复合管、PPR塑料管：排水：HDPE塑料管:采暖：地面辐射采暖、分集水器、全自动燃气壁挂炉（甲供）电气：配管、配线、动力配电箱、电表箱、避雷网、接地母线、电视系统、对讲系统、火灾报警系统、可燃气体探测器、感烟探测器、火灾部位显示盘；现场审计主要查看关注哪些内容（做没做、做的啥、与图纸、清单特征描述是否一致）关注现场实体

4、项目具体做法与竣工图纸设计做法、清单报价特征描述不同（厚度、高度、规格型号的与实际做法的不同）：一、土建案例：1、水暖、电设备井内墙抹灰未做,扣除29.13元m2;2、电梯井外侧矿棉吸音板实际未做,扣除109.96元m2;3、楼梯间设计石材踢脚线，现场勘查实际未做扣扣除184元m;4、楼梯间栏杆设计为不锈钢栏杆（236.93元m）,实际改为铁艺栏杆、木扶手（162元m）;5、屋面女儿墙内侧抹灰，实际未做（扣除28.32元m2）;6、图纸设计金属防火窗，现场勘查实际未做（1930元m2）;7、入户门；设计为钢制防火门,材质要求为甲级防火门,实际做的钢制入户门，不带防火；二、安装工程案例：材质问题

5、：PPR管还是JDG管、混水器：是否按图纸设计要求做了探测器、感烟探测器、火灾部位显示盘;（-给水专业：现场查看未施工部分，1、PPR截止阀，规格20,单价71.25元个，规格25,单价103.07元个；2、PPR止回阀，规格20,单价48.22元个、规格25,单价62.59元个；PPR止回阀；（二排水专业：1止回阀、铸钢、规格100,605个，未做；单价598.42元个；2、伸缩节铸钢、规格100、单价74.88元个；3、带洗衣机插孔地漏；规格50,单价30.02元个；4、卫生间地漏；规格110、75、单价56.68元个、51.21元个；5、冷凝水管，HDPE管，规格32、单价26.38元m

6、;（三采暖工程专业未施工部分：1无线远传温控器、单价245.77元个;2、中央控制盒单价93.99元个3、壁挂炉混水装置（包含附件；一台调速水泵,一个DN25三通阀、一个DN25远传温控阀门、两个DN25调节阀、两个DN25测温过滤网、一个电子感温器、一个220V电源）单价1062.49元套4、铝稳态管DE32单价46.26元m实际施工为同规格PPR管；5、冲洗阀铜质DNI5单价33.68元个；6、Y型过滤器铜质DN25单价75.92元个；7、闸阀铜质DN25单价50.47元个；8、球阀铜质DN25单价75.92元个；（四）电气安装部分现场勘查未施工：1壁灯：单价80.24元套;2、电视插座：

7、单价8.46元个双数据信息插座单价42.04元个；（五）现场勘查动力照明未施工部分：1局部接地端子箱FEB单价59.23元个；（六）电视系统未施工部分：1钢管更换成20塑料管单价11.67元m;2、配管：焊接钢管规格3225.84元m3、焊接钢管规格2522.26元m4、焊接钢管规格2016.2元m（七）现场勘查火灾报警系统未施工部分：1可燃气体探测器规格自带报警器单价212.26元个；2、感烟探测器单价182.92元个;3、紧急按钮单价35.96元个;4、火灾部位显示盘单价638.18元个；室外配套部分：现场主要查看：1、室外道路工程：查看路面尺寸、厚度：室外铺装面积、垫层施工厚度：2、室外

8、给排水井（材质预制、现浇数量（预制还是现浇）3、查看室外高低压配电电缆敷设问题、（尺寸、规格、长度）数量、4、园林绿化、小品、绿化乔、灌木、数量、规格、尺寸、实际测量面积与竣工图纸是否相吻合：审计中发现的高频问题一、施工方内部管理线条太粗,侧重前期投标及施工质量及安全管理,轻中标后合约、造价、现场变更、内业资料管理；二、不按图纸内容施工，随意变更，变更签证不及时，现场施工管理与造价结算两张皮，各管各的，没有形成合力。三、合同商务条款模糊不清、施工范围界面不清晰，导致后期结算审计出现问题、审核矛盾突出；四、不按合同约定条款办理签证手续，暂估价、暂列金办理流程、程序不合规：后期补手续比较麻烦：五、

9、施工过程中内业资料、影像资料、手续不全，导致后期结算审计补资料（17年施工，18年完工的项目，资料改了又改，还在改一份收方单，要有会议纪要各种现场资料，一张纸，要十几页，甚至几十页配套资料）六、内部专业人员水平不高，综合人员业务素质偏低，学习能力不强；七、从项目招投标开始到项目竣工验收，周期长达四、五年，第三方审计介入，各部门人员变化太大；反思与提升：一、提升内部员工综合业务能力和水平，打通边界围栏；二、不同部门、不同专业、不同层次的各专业人员学会交圈；三、内部专业人员在项目施工过程中提升管理思路和专业价值四、持续不断的学习、提升；培养复合型人才（合约、造价、工程管理）五、一定要在关键节点（签

10、合同时）把要表达的内容、变更签证等商务条款在合同中写清楚；六、预防大于治疗，事先、施工过程中主动与审计部门联系沟通联系，拷贝出一套审计资料、变更签证、隐蔽工程流程，内部组织学习、提升；七、注意固定招投标、施工过程中相关资料的可追潮性；八、定期复盘、定期总结，提升整体专业管理水平；暂估价、暂列金、现场变更、签证问题处理技巧一、一定按照当地政府招投标程序、流程及时办理暂估价、暂列金确价手续，不要等结算审计开始才考虑补资料、补手续；二、现场变更、签证一定要按双方签订合同约定变更、签证的条款及时办理签字、盖章手续；三、学会办理现场变更、签证；不要简单签一笔金额了事，要看合同，看合同、看合同，你想要管理

11、好，先要吃透合同；合同签不好、合同吃不透，后期问题很多。重要事情说三遍：变更、签证要有图、有真相、有记录、有四（五）方签字、盖章手续（纸质版）还要看合同约定条款；问题答疑1总价包干合同如何进行结算是否要重量工程量是否还要审单价现场到底要检查什么以清单为准还是设计图为准如何进行扣减答：先看合同约定方式，对结算条款具体约定，有约定按约定，没约定按规定，没规定按法定执行。一般实操中，对总价包干中的未施工或者实际施工少施工部分一般要扣除的。现场检查主要看厚度、规格、尺寸是否按图纸要求施工，工程量是否按照施工图纸要求全部完成。清单与竣工图纸不一致部分要求相关总包提交具体做法，以竣工图纸要求为准进行扣减。

12、2、做最高限价时，清单项目特征中描述了3项，套子目套了2项，1项就没套；投标的时候也是套了2项，和最高限价套的一样：结算的时候，套了3项，审计方不给，是否合理答：合理，自己报价时漏算，视为含在报价中了。3、咨询方审核结算时应重点注意的部分（安装）现在要我做一个结算审核，领导需要我找出施工现场中最容易偷工减料的部分，然后走场时着重关注。答：这个不一定的，现场查看时对照图纸设计要求进行检查、查看，管材材质是否更换、漏做：桥架不按照图纸设计要求做400100,实际变成200100,铜缆变铝缆，无缝钢管变有缝管，现场情况很多，多查几次就知道了咋回事了4、我是施工方预算员，在结算时我与审计存在争议问题要

13、列争议，但是我的领导说部分问题不需要提，审计不给的就不列，往后办签证就行，如果非要列争议可能会对我们施工方造成损失，我没能理解这些话更深层次的意思，有知道的吗，可能我叙述的不太完整，但是有懂得吗答：建议你先跟你的领导深入沟通一下说清楚，你想表达和你想知道的内容再做决定吧，-般是按你说的这样做是对的。5、中标清单里出现同一清单综合单价不同,且高于限价，审计要按低价结算，如何处理与甲方签订的固定单价合同，但是审计以同一清单项不能出现两项价格为由，要按照两价格中接近合理市场价的来结算，由于投标时只是为了保总价不超限价，调标的人出现了此枇漏，且将大部分利润放在此条清单项中，有没有什么合理且有依据的办法

14、使审计按照中标价格进行结算答：有约定按约定，没约定按规定，没规定按法定，没法定起诉或仲裁。6、施工图纸中内墙装修做法是抹灰+涂料，无腻子，清单描述中也没有腻子的描述，施工单位以落项为由，要腻子的钱，合同是单价合同，应该给这项钱吗答；看前期招标文件中关于投标中具体要求及合同条款对上述问题的描述和解释条款。7、纯室内的屏蔽室电气设备更换，不涉及室外工作，可以不给冬雨季施工和市政工程施工干扰费吗为什么答：不行，定额是按全年摊销计算的，不能因为室内没有发生就不计8、要约价计价模式下，中标后清标项目特征描述与定额套取不一致的部分吗财政审核完的要约价，发现项目特征描述和图纸一致，但实际计价过程中未按照项目

15、特征描述，具体为种植屋面为耐穿刺的卷材，但实际套的定额和主材都是普通自粘防水卷材，都没有给耐穿刺的卷材，还有一种是招标文件注明采用某月的信息价，但在要约价中发现有的材料没有按照该月信息价来进行调整,具体为柴油信息价为7.83.要约价里面只有0.8.但是合同是单价合同这种我们在清标的时候提出，可以进行调整吗答：1这种情况，需要按合同约定条款执行，如果合同是固定单价合同，实际未按清单、图纸要求施工，是要扣除换算成普通自沾防水主材。2、你清标的时间点是签合同前还是以后，如果是签合同后不能调整。9、石材楼地面做法中无结晶打磨和刷防护剂，那我作为审计审预算的时候要扣除吗答：看工程内业资料，要求施工方提供施工资料，不行现场进行检测。10、投标文件中中和单价与合价不一致，施T合同结算方式为单价合同，结算时单价是否需调整投标文件中，分部分项工程清单计价表中投标单价乘以工程量不等于合价，合同结算形式为单价合同，请问结算时综合单价是否按投标时综合单价计取，从哪里可以找到依据答：首先看双方签订合同关于结算计价的原则，有约定、按约定，没约定按规定，没规定按法定原则执行。11、做为全过程跟踪审计，施工方报的询价材料的单价过高，自己去市场询问的材料单价低，请问关于针对需要询价材料的以那方为准，双方需要提供什么依据。答：首先根据甲