国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及3网考题库答案.docx

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1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务1及3网考题库答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）1以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案：居民企业2 .税收筹划是在纳税人O对相关事项的安排和规划正确答案：纳税义务发生之前3 .以下选项中，不属于累进税率形式的是O正确答案：定额税率4 .税收三性是指O正确答案：无偿性、固定性、强制性5 .税收筹划的主体是O正确答案：纳税人6 .下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是O正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品7 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所

2、没有实际联系的非居民企业减按O的所得税税率征收企业所得税正确答案：10%8 .下列说法不正确的是O正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人9 .我国实行法人所得税制度，O是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司10 .有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额二、多选题（5道，共30分）I1纳税人进行税收筹划活动O正确答案：充分利用国家的税收法规、优惠政策正确答案：调整战略方向正确答案：调整生产经营各个

3、环节正确答案：调整布局投资结构和运行模式12 .刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案：分层次处罚正确答案：对自然人逃避缴纳税款并处罚金正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚13 .依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为O三类正确答案：公司制企业正确答案：合伙企业正确答案：个人独资企业14 .我国企业所得税法按照O相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准15 .由于税收待遇的差别，以下O承担全面纳税义务正确答案：母公司正确答案：总公司正确答

4、案：子公司三、判断题（10道，共30分）16 .根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案：错17 .自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚18 .代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错19 .税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错20 .避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的

5、立法精神正确答案：错21 .个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。O正确答案：对22 .当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。O正确答案：错23 .一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。O正确答案：错24 .不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。O正确答案：错25 .如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（）正确答案：错形考任务3一、单选题

6、（10道，共40分）1 .根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是OO正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2 .下列关于借款费用的说法不正确的是O正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成O结果。正确答案：获得了货币时间价值4 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。正确答案：1725 .下列哪一税种通常围绕收

7、入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？O正确答案：企业所得税6 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过O的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。正确答案：15000元7 .在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于O正确答案：基本减除费用8 .关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月O扣除正确答案

8、：IooO元9 .从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行O方法正确答案：按月预扣预缴10 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在O内不能变更。正确答案：一个纳税年度二、多选题（5道，共30分）I1下列各项个人所得，免征个人所得税：O正确答案：国债和国家发行的金触债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12 .“三险一金”指的是O正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13 .下列允许税前扣除的税金有（）正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14

9、 .纳税人采取O方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值.正确答案：赊销商品正确答案：代销商品正确答案：依税法规定加速折旧15 .下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）正确答案：将生产的产品用于市场推广正确答案：将资产用于境外分支机构加工另一产品三、判断题（10道，共30分）16 .企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）正确答案：对17 .对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时

10、间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。O正确答案：错18 .企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。O正确答案：对19 .股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的口期确认收入的实现。O20 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）正确答案：对21 .个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）正确答案：错22 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。O正确答案：错23 .未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）正确答案：对24 .纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）正确答案：错25 .关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。O正确答案：错