一般纳税人商贸企业的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理一般纳税人商贸企业的会计账务处理分录以商品流通为主业，属于一般纳税人。前期重要工作1）制定公司章程，章程里定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。2）第一次股东会议决议事项纪要。公司建账程序公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：1.7月3日张先生代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产一XX设备贷：其他应付款一张先生2.7月6日老板张先生代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用一开办费（因为私企小，所以别进长期待摊费用”）贷：其他应付款一张先生3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资

2、本一张先生陈先生一徐小姐借：银行存款贷：库存现金4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张先生借：库存现金贷：银行存款借：其他应付款一A贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款一甲贷：银行存款7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税费一应交增值税一进项税额贷：预付账款一甲8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款一乙公司贷：主营业务收入应交税费一增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款一乙公司10 .本月21

3、日从银行提取现金发放本月工资借：库存现金贷：银行存款借：应付工资贷：库存现金应交税费一应交个人所得税11 .本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬12 .本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费借：管理费用一福利费贷：应付福利费借：管理费用一工会经费一职工教育经费贷：其他应交款一工会经费一职工教育经费13 .本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用一公司缴纳社保费贷：银行存款14 .9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费一应交增值税（未交税金）贷：应交税费一未交增值税15 .9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交

4、税费一应交城市维护建设税其他应交款一教育费附加防洪费16 .月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润17 .30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19 .假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税20 .每个月大致业务如上到了12月份31日还要做:借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配一未分配利润提取法定盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积一法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配一未分配利润贷：应付股利一张先生陈先生一徐小姐从银行提取现金发放股利时：借：库存现金贷：银行存款借：应付股利应付股利一张先生陈先生一徐小姐贷：库存现金应交税费一应交个人所得税