合并报表.docx

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207208抵消本期内部销售借：营业收入20 000贷：营业成本20 000抵消期末存货未实现利润确认存货账面价值与计税基础差异导致的可抵扣暂时性差异借：营业成本4 000贷：存货4 000借：递延所得税资产1000贷：所得税1 000抵消减值及可抵扣暂时性差异借：存货一一跌价准备2 000贷：资产减值损失2 000借：所得税费用500贷：递延所得税资产500借：年初未分配利润20 000贷：年初未分配利润20 000借：年初未分配利润4 000贷：营业成本4 000借：递延所得税资产1 000贷：年初未分配利润1 000借：存货跌价准备2 000贷：年初未分配利润 2 000借：年初未分配利润500贷：递延所得税资产500个别报表期末存货跌价准备余额1 500,但期初合并报表已抵消2 000,故合并需转回500；借：资产减值损失500贷：存货跌价准备500个别报表期末递延所得税资产余额375,但期初合并报表已抵消500,故转回125借：递延所得税资产 125贷：所得税费用125合并报表期末存货未实现利润2 000 （本期已实现2 000）,但期初已抵消4 000,故转回2 000借：存货 2 000贷：营业成本2 000对应地合并报表的递延所得税资产期末余额应为500,但期初已确认1 000,故转回500 ：借：所得税费用500贷：递延所得税资产500