减税降费政策知识竞赛答题185至303题.docx

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1、知识减税降费政策知识竞赛答题(185至303题)目录八、深化增值税改革(-)税率与扣除率调整政策185 .自4月1日起，增值税税率有哪些调整？186 .自4月1日起，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？187 .适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？188 .此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的是否有调整？189 .对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,能否按10%扣除率计算进项税额？190 .增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，下同），可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额？191 .增值税

2、一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，能否用于计算可抵扣进项税额？192 .增值税一般纳税人（农产品深加工企业除外）购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票的，如何计算进项税额？193 .增值税一般纳税人（农产品深加工企业除外）购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，如何计算进项税额？194 .增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，能否作为计算抵扣进项税额的凭证？195 .生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，能否同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策？196 .适用农产品核定扣除办法的纳税人，在2019年4

3、月1日以后，其适用的扣除率需要进行调整吗？197 .增值税一般纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,是否需要分别核算？198 .2019年5月1日起，增值税一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报哪几张表？199 .纳税人2019年3月31日前购进农产品已按10%扣除率扣除,2019年4月领用时用于生产或委托加工13%税率的货物，能否加计抵扣？如果能,可加计扣除比例是2%还是1%?200 .税收政策规定，纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。我公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点，主要生产13%税率货物，请

4、问2019年4月1日后购进的农产品,能否在农产品购入环节直接抵扣10%进项税额？201 .我公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点，从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票，用于生产13%税率的货物,请问可以按10%的扣除率计算进项税额吗？202 .我公司适用农产品增值税进项税额核定扣除办法,请问2019年4月1日以后,购进农产品适用的扣除率是多少？203 .我公司是增值税一般纳税人，购进的农产品既用于生产13%税率的货物又用于生产销售其他货物服务,目前未分别核算。请问可以按照10%的扣除率计算进项税额吗？204 .请问39号公告中的几项政策执行期限是一样的吗？（二）不动产与国内旅客

5、运输服务进项抵扣政策205 .我单位2019年1月购入一层写字楼,取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，我单位能否在2019年4月所属期抵扣剩余的30%,在5月所属期抵扣剩余的10%?206 .我单位2019年4月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗？207 .我单位2018年6月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%,在今年哪个月份就能够申报抵扣剩下的40%?208 .我单位2019年1月购入一层写字楼,取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%

6、未抵扣，我单位能否在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额。209 .我单位2019年4月对原有厂房进行修缮改造增加不动产原值超过50%,为本次修缮购进的材料、设备、中央空调等进项税额，还需要分两年抵扣吗？210 .不动产实行一次性抵扣政策后,截至2019年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？211 .公司2018年10月购进不动产抵扣了进项税额的60%部分,尚未抵扣完毕的40%部分，2019年4月1日以后可以分几个月进行抵扣吗？212 .某纳税人截至2019年3月税款所属期，附列资料（五）第6栏期末待抵扣不动产进项税额的期末余额为30万元。2019年4月税款所属期，纳

7、税人拟1各待抵扣的不动产进项税额进行申报抵扣,应如何填写增值税纳税申报表？213 .D公司2018年9月购入一栋写字楼,按照原来的税收政策规定,不动产进项税额的40%应于2019年9月抵扣。2019年4月1日增值税新政实施后,40%部分是否只能在2019年4月税款所属期抵扣？214 .我公司2019年3月份购入一间厂房,当月取得增值税专用发票并在增值税发票选择确认平台勾选确认，请问办理3月税款所属期申报时，该厂房的进项税额可以一次性抵扣吗？215 .某纳税人2019年4月购进不动产，取得增值税专用发票并已认证，金额1000万元，税额90万元,应当如何填写增值税纳税申报表？216 .增值税一般纳

8、税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？217 .增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？218 .是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？219 .增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？220 .增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如何计算进项税额？221 .增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，如何计算进项税额？222 .增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，如何计算进项税额？223 .增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，如何

9、计算进项税额？224 .纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？225 .纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？226 .我公司位于北京,某员工3月28日乘高铁出差至山东，4月2日返程,取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗？227 .我公司因员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？228 .请问纳税人为非雇员（如客户、邀

10、请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额？229 .某单位取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？230 .自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。请问取得增值税电子普通发票，以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？231 .2019年4月1日后，纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税普通发票（非增值税电子普通发票）的，进项税额是否允许从销项税额中抵扣？232 .C公司准备购买20张”上海一三亚往返机票，用于奖励公司优秀员工团队。请问购票支出对应的进项税额，C公司能否从销项税额

11、中抵扣？233 .纳税人购进国内旅客运输服务是否可以抵扣进项税额？如何抵扣？234 .某纳税人2019年4月购进国内旅客运输服务。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张，注明的票价2700元，民航发展基金50元，燃油附加费120元。请问该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表？235 .我公司高管是外籍人员,其因公出差,取得注明护照信息的国内铁路车票，我公司可以抵扣该笔旅客运输费用的进项税额吗？236 .提供国内旅客运输服务的航空企业在收取票款时一并代收的民航发展基金,应如何开具增值税电子普通发票？237 .纳税人购进国内旅客运输服务取得的旅行社、航空票务代理等票务代理机构享受差额征税政

12、策并依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证？238 .航空运输电子客票行程单的进项抵扣问题（三）加计抵减政策239 .本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策,其具体内容是什么240 .增值税加计抵减政策执行期限是什么？241 .增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指哪些纳税人？242 .增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么？243 .生活服务具体包括哪些？244 .请问四项服务中的现代服务具体包括哪些？245 .我公司从事航道疏浚,是否属于提供四项服务的范围？246 .纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务

13、、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重应当如何计算？247 .纳税人兼有四项服务中多项应税行为的，其销售额比重应当如何计算？248 .提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，可以享受增值税加计抵减政策吗？249 .增值税加计抵减政策规定：纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，具体是指什么？250 .增值税加计抵减政策规定：纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，请举例说明如何适用该规定251 .按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以计提加计抵减额？252 .已计提加计抵减额的

14、进项税额，按规定作进项税额转出的,在计提加计抵减额时如何处理？253 .增值税加计抵减额的计算公式是什么？254 .增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗？255 .增值税一般纳税人按规定计提的当期加计抵减额,应当如何抵减应纳税额？256 .增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零，则当期可抵减加计抵减额如何处理？257 .符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为是否适用加计抵减政策？258 .生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。纳

15、税人在计算销售额占比时，是否应剔除出口销售额？259 .增值税一般纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,应当如何处理？260 .加计抵减政策执行到期后,增值税一般纳税人结余未抵减完的加计抵减额如何处理？261 .假设A公司是一家研发企业,于2019年4月新设立，但是4-7月未开展生产经营，销售额均为0,自8月起才有销售额，那么A公司该从什么时候开始计算销售额判断是否适用加计抵减政策？262 .如果某公司2019年适用加计抵减政策，且截至2019年底还有20万元的加计抵减额余额尚未抵减完。2023年该公司因经营业务调整不再适用加计抵减政策，那么这20万元的加计抵减额余额如何处理？263 .纳税人符合加计抵减政策条件,是否需要办理什么手续？264 .适用加计抵减政策的纳税人,怎么申报加计抵减额？265 .纳税人当期按照规定调减加计抵减额，形成了负数怎么申报？266 .适用加计抵减政策的纳税人,以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额，怎样进行申报？267 .生产、生活性服务业纳税人是指提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。如果纳税人享受差额计税政策，纳税人应该以差额前的全部价款和价外费用参与计算，还是以差额后的销售额参与计算？268 .生产、生活性服务业纳税人是指提供四项服务取得的销