资金管理制度.docx

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1、资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司资金使用的管理，提高资金使用效率，保证公司银行账户及资金安全，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国现金管理暂行条例、人民币银行结算账户管理办法、企业会计准则及企业内部控制规范等相关法律法规规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条财务部为公司资金管理的归口管理部门。第二章资金预算管理第三条资金包括公司所有库存现金、银行存款、其他货币资金以及随时可变现的有价证券。第四条编制原则（-）资金预算的编制以年度财务预算为依据，不能偏离、超越、突破年度财务预算。（二）资金预算的编制应遵守从实际出发、据实编制的原则。（）资金预算应区分轻重缓急，突出重点，先急后缓。（

2、四）资金预算应严格遵循法规制度和公司章程，凡预算中涉及筹融资、对外投资等资金运作方案，按照规定程序批准后执行。第五条编制内容及职责分工资金预算编制步骤详见资金预算工作流程图（附件1）,具体内容如下：（一）销售收入（参见附件2）：由企管经营部负责，包括预计各用户气款回收时间、金额，预计收款方式等（转账、电汇、承兑汇票）。（二）其他收入：由相关业务部门（单位）负责，包括赔偿性收入、营业外收入等。（三）原材料购进（参见附件3）1 .天然气购进：由企管经营部负责，包括支付气款的金额、方式、时间。2 .生产、基建材料采购：由物资供应中心负责，包括合同的应付款项及月度物资采购计划的正常支出；金额在10万元

3、以上的应分项列出明细，并区分轻重缓急；按照生产经营、基本建设分别编制。（四）职工薪酬：由人力资源部负责，包括预计工资性支出的金额、时间。（五）日常性费用：大（维）修费用、安全费用、分公司经费（车辆费、水电费、队站经费）、销售费用、管理费用、财务费用等，由相关实施部门（单位）负责。金额在5万元以上的应分项列出明细，并区分轻重缓急。（六）资本性支出1 .固定资产购置：由物资供应中心负责。2 .长期股权投资支出（参见附件4）：由发展计划部负责。3 .更（技）改项目支出：由项目实施部门（单位）负责，根据双方合同、项目进度等，按照施工单位分别编制。4 .工程预付款及工程进度款、决算款：由工程管理部负责，

4、根据双方签定的合同、批准的月度工程进度预计，并按照各合同单位或项目部分别编制。（七）其他支出：不包括在以上项目中的各类支出，包括营业外支出、改线费用等由相关业务部门（单位）负责。（八）财务部按照年度财务预算中各项指标均衡发生、留有余地、不得突破的原则，保证生产安全、保证急需，与相关业务部门（单位）协商后，汇总平衡后提出当月资金预算支出的建议方案。（九）筹融资方案：出现资金不足时，财务部对公司经营活动未来现金流量进行预测，分析各种筹资方案对公司财务状况、损益状况的影响，提出筹融资方案，按规定报批后办理。（+）还款计划：财务部根据年度预算，提出还贷方案，按规定报批后办理。（十一）对外投资：对于临时

5、性闲置资金，可根据需要安排短期对外投资，但必须按照公司章程规定和资金管理权限审办。第六条各部门（单位）于每月25日前按分管业务范围逐月预计未来三个月的资金收支，编制分项资金预算送财务部。资金使用严格遵循先计划后使用原则，未报送资金计划或未列入月度资金计划的开支当月不予支付。第七条财务部汇总平衡各部门（单位）的分项资金预算，于次月5日前编制完成未来三个月的资金预算（参见附件5）,并于次月10日前编制上月度预算与实际执行的对比表（参见附件6）,报财务部负责人、财务总监审核，总经理审定。对于特殊用途资金，财务部应单独编制资金预算（参见附件7）及资金计划执行表（参见附件8）。第八条对于资金预算差异率在

6、土10%以上的资金项目，各相关业务部门应分析具体原因，并由财务部检查、指导后续工作。对于连续3个月资金预算差异率在50%以上的资金项目，财务部将在第4个月根据实际情况进行调整。第九条资金预算经批准后下发各相关部门（单位）执行。第三章现金使用管理第十条现金使用范围（一）职工工资、津贴。（二）根据国家规定颁发给个人除工资薪金之外的奖励或劳务报酬。（）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（四）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（五）出差人员必须随身携带的差旅费或其它零星备用金。（六）小额办公用品或其它物品采购。（七）员工工伤事故、生活困难、突发事件及临时借款。（八）符合现金管理暂行条

7、例的，确需现金支付的其他支出。（九）现金使用限额原则上IoOO元以下。第十一条现金日常管理（一）严格执行现金管理规定，库存现金限额原则上不超过公司5天日常零星开支，超过限额的库存现金必须于当日及时缴存银行，不得坐支现金、挪用现金及超额保存现金。（二）每日终了，出纳应对现金进行清点，账实相符后将现金放入保险柜并上锁。次日早晨开柜时应检查柜锁是否完好，金额与开柜前存放的是否一致。（）出纳人员需妥善保管保险柜的钥匙，不得乱扔乱放、复制、遗失或交给他人；不得泄露保险柜密码。出纳人员因岗位变动，应及时办理保险柜钥匙交接手续，接收人应及时更换密码。（四）现金支票等同现金管理，出纳应保管好空白现金支票，登记

8、现金支票备查簿，不得单独购买现金支票，不得向外单位或个人出借现金支票，不得将现金支票交由公司以外的单位或个人签发。第十二条现金收支管理（一）所有现金收支由出纳负责，现金收支必须有经审批的收付凭证，印鉴保管人员对出纳开出的现金支票负有复核责任。（二）对超现金使用范围的支出，一律银行转账支付，不得以现金方式支付。发票编号连续且日期及内容相同或相近视为同一项经济业务，按照汇总金额判断资金支付方式。（三）出纳收取现金时，由会计开具一式三联收款收据，由缴款人签名后，由缴款人、出纳、会计各执一联。（四）现金收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收（付）章，防止重复报销

9、。（五）收款收据视同银行票据管理，启用收款收据时必须登记领用数量和起讫编号，开具收款收据须加盖财务专用章，并由现金缴款人签字。收回收款收据后，须立即办理核销手续。会计应对已启用的收款收据定期检查。（六）出纳在日常现金收付中，发现现金多余或短缺，必须及时向财务部门负责人报告，经批准作当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库，短款不空库，不得以长款补短款。（七）严禁用不符合制度规定的凭证顶替库存现金（即“白条顶库”）、谎报用途套现金、用单位银行账号代其他单位和个人存取现金、将单位收入的现金以个人名义储存（即“公款私存”）、设置“小金库”等。第十三条现金盘点管理（一）建立现金日记账，出纳于每日终了逐笔核

10、对当日收支总额及库存现金余额，账目日清月结。（二）出纳每月末盘点在库现金，出具现金盘点表，由会计复核，财务部门负责人审核。会计每月至少对库存现金抽查一次，同时将检查情况进行记录，以保证库存现金账实相符。第十四条其他要求（一）出纳负责现金管理的安全，如发现短缺和丢失等责任性差错，由出纳负责赔偿。（二）对违反本办法造成公司损失的，视情节轻重，要求承担经济赔偿。（）凡超出本管理办法规定范围和限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，谎报用途套用现金、用单位银行账号代其他单位和个人存取现金、私设小金库，编造用途套取现金，公款私存等行为，按相关规定予以责任追究。第四章银行账户管理第

11、十五条银行账户包括公司在银行开立的所有账户。按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、贷款专用账户、专用存款账户及临时存款账户。第十六条银行账户开立（-）根据银行账户的用途，有业务发生需要开立账户时，由财务部提出申请，财务总监、总经理、法定代表人审批后方可办理有关开户手续（参见附件9）。（二）开立银行账户，对方银行需具备以下条件：1 .是省级分行或市级以上有实力的支行；2 .与公司有直接业务往来；3 .向公司提供的授信额度不低于1亿元；4 .同一商业银行原则上只开立一个就近于公司业务发生地的账户，但贷款户、工资户、其他专用户除外。（）公司应严格控制公司本部及所属分公司银行账户的设立数量，禁止一切

12、与公司业务无关的银行账户的开立。（四）财务部应按照银行账户开立的相关规定提供开户资料和填制开户申请书，并对其真实性、完整性、合规性负责。公司应与银行签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务，并将公司的银行预留印鉴式样原件或复印件留存银行归档。（五）银行账户应按照不同业务分类管理开立，包括：1 .基本存款账户：是公司日常经济活动资金收付、转账结算及其工资、奖金和现金支取的主办账户。2 .一般存款账户：是公司用于办理借款转存、借款归还和其他资金收付结算的账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3 .贷款专用账户：是公司专门用来办理贷款、还本付息等业务的账户。4 .专用存款账户：是具

13、有专门用途，用于办理各项专用资金的收付，如纳税、统筹、工资、企业年金等的账户。5 .临时存款账户：是公司因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。第十七条银行账户管理（一）银行账户的使用必须严格执行国家法律法规和财税、会计及银行结算规定，并接受董事会、监事会、上级主管部门、财政、审计、税务、银行信贷等部门的监督，严禁不合法不合规的资金往来。（二）任何人员不得对外出租、出借公司银行账户，不得利用银行账户套取银行信用；任何人员不得利用公司银行账户替其他单位或个人收支资金。（）公司的所有银行账户和资金必须全部纳入公司财务

14、核算体系进行管理，严禁将公司现金收入按个人储蓄方式存入银行，严禁保留任何形式的账外公款。（四）公司财务部指定专人负责银行账户管理，根据经营管理需要对外提供银行结算账号，统一管理公司经营收入和其他业务收入。账户管理人员应确保账户信息安全，未经批准，严禁对外提供账户相关任何信息；并对银行账户实施动态管理，有效保证银行账户的使用质量。（五）各类正常的经营支出按照账户的类别分类支取。现金原则上只能在基本存款账户中提取。专用存款账户中有需要支取现金的，应向开户行申请。（六）银行账户使用的支票、本票、电汇单等空白单据由出纳负责保管，购买银行票据和存取大额现金必须由两名以上人员共同办理。出纳不得开具未审批、

15、无收款单位、无金额、无账号的空白支票。（七）公司原则上不得安排无结算业务的资金调度，确因工作需要，按照财务审批管理制度规定，由财务部书面请示财务总监、总经理批准后办理。（八）银行的其他资金业务，包括票据的办理和贴现、贷款的贷入和还本付息以及外汇结算等，由财务部按照经批准的年度、月度财务预算，报财务总监批准后安排专人进行办理。（九）出纳人员应及时向银行索取公司各账户资金流入和流出业务单据，确保银行所发生业务及时登记公司银行账，尽量减少银行日记账余额与银行账户余额的差异。银行收支原始凭单丢失的要及时向银行申请补制，必需加盖银行业务公章，并注明为补制单据，避免重复入账。（十）银行账户应按月对账，由出纳每月向开户银行索取对账单，会计根据对账单编制银行余额调节表、财务部门负责人审核签字。（十一）银行账户及其有关情况是公司的商业机密，业务人员有权拒绝任何部门（单位）和个人查询、了解公司银行账户情况的要求，除财务部外，其他任何部门（单位）和人员不得以公司名义开立、使用、管理银行账户。（十二）财务部负责人应定期不定期对公司银行账簿记录及账户开立使用情况进行检查，发现问题及时纠正，并出具检查报告，签署意见，上报财务总监。第十八条银行账户变更（一）公司更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文