筹资与投资业务2401.docx

《筹资与投资业务2401.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《筹资与投资业务2401.docx（3页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、筹资与投资业务筹资主要由借款和所有者投入资本组成。投资活动包括对外投资和对内投资两种形式，对外投资包括购买股票、债券、向外单位投入资产等。对内投资包括购建固定资产、购买研发无形资产等。（一）筹资所涉及的主要业务活动1 .审批授权。2 .签订合同或协议。3 .取得资金4 .计算利息或股利5 .偿还本息或发放股利（二）投资所涉及的主要业务活动1 .审批授权2 .取得证券或其他投资3 .取得投资收益4 .转让证券或收回其他投资（三）具体的业务1 .商业汇票贴现首次办理应申请贷款卡，向银行提供企业基本情况、会计报表等行信贷登记咨询系统BANKCREDITREGISTER&CONSU1TINGSYSTE

2、MJ贷款卡中国民镇HTHEPEOP1ESBANKOFCHINA向银行提供商业汇票、发票复印件、合同等，填制贴现凭证，经银行核实审批后签订贴现协议。备业承兑汇票2根据贴现凭证（收账通知联）入账在票据备查簿中登记应收票据备查登记簿票据种类总第页应通过股东会决议、事务所验资后到工商部门办理有关工商变更手续。会计根据有关发票、银行凭单与验资报告核对后入账。3 .对外投资对外投资预算的编制。企业对外投资必须经过申请并进行可行性研究和论证对外投资立项审批。一般小额、零星、临时性投资可由董事会授权高层管理人员审批；长期、重大投资项目及其决策，必须经过董事会集体决策审批并实行联签制度。会计根据有关发票、银行凭

3、单等入账。4 .固定资产报废5 由使用部门或者资产管理部门提出申请（38号记账凭证的原始凭证）审批后，报废或出售财务人员根据审批单入账（四）模拟实训中有关业务（7）12月9日，将星辰公司商业承兑汇票提前贴现，向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料，签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追索权（票面金额20万元，贴现息2610元）。实际工作中汇票已交银行并应在票据备查簿中进行登记，练习时仍附于记账凭证后面。(27)12月20日，归还短期借款200000元，划付利息2548元，利息已预提1700元。(30)12月20日，计提本月长期借款利息6250元。其中2008年7月1日借入两年期专

4、门借款750000元，年利率6%；2009年4月1日借入两年期专门借款500000元，年利率均为6%,2009年12月工程完工，固定资产已达到预定可使用状态，己纳入竣工决算，借款费用12月起应停止资本化。(32) 12月20日，安装的K901刨床1台交付使用，购入价68000元，安装费2800元。(33) 12月21日，从东风汽车厂购入小轿车1辆共163000元，款已付。(34) 12月22日，购入二手天平1台共12000元，款已付。(35) 12月23日，支付A商标权申报律师费5000元及注册费IOOoo元。(36) 12月23日，转让A商标权，价款20000元，营业税率5%,城建税率7%,教育费附加3%o(38)12月25日，售出C769车床，原价175000元，已提折旧75000元，将固定资产账面价值转入固定资产清理。原价50000元，累计折旧IoOOO元。(55)12月31日，投资转出的车床公允价值35000元，占万贤公司股份的8%,万贤公司的股份在活跃市场中没有报价。(59)12月31日，根据月初计提折旧的固定资产原值，编制“固定资产折旧计算表”并提取折旧费。