财务报表管理分析体系模板.docx

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1、下面就和大家分享一下,公司一位破格被老板录取的大神,使用的财务分析体系。他利用这套财务指标分析体系写的财务分析报告，让老板都惊艳了！完整的财务指标分析体系财务指标基于报表数据，报表数据的真实性、时效性、可富性是财务指标分析的基础。我们通过会计原理、解读年报、三张报表分析方法的梳理，r解了报表数字背后的含义；为我们理解财务指标的设计原理和内涵以及应用打下r基础。财务指标体系分为：盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力等维度。盈利能力和成长能力是投资人最为关注的两个指标，围绕利润表和现金流量表数据展开；财务指标体系主要分为：盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力等维度。盈利能力分析：下图为盈利能力

2、指标体系，我们逐一进行分析:率=（营业收入否业成本）值业收入oo%净利率=净利润修业收入*100%盈利力C期间费用率G销售费用率管理费用率研发费用率财务费用率一、盈利能力净资产收益率ROE总资产收益率ROA经营活动净收益/利润总额收益质量C价值变动净收益/利润总额营业外收支净额/利润总额收现比=销售商品提供劳务收到的现金/营业收入现金流量c倩售现金比=经营活动产生的现金流量净额/苕业收入归图净利润现金含量=经营活动产生的现金一、盈利能力盈利能力是指一家企业获取利润的能力，反映企业的投入产出能力。即，企业投入了多少资源，产出了多少收益。围绕利润表数据和相关资源展开。但利润表存在一些问题：（内容太

3、多，详细的内容自行领取查看）（一）盈利能力毛利率二（营业收入-营业成本）/营业收入*100%反映每1元销售收入扣减生产成本后还有多少盈余可以用来支付企业运营费用并最终形成收益。Ei利率，应接决定了企业在销售和研发方面的投入空间，是判断企业是否具有核心竞争力的重要指标另外,E利率异常也常常是识别财务舞弊的重要指标:我们一般通过企业再利率变动趋势以及与同业企业的对比来进行分析判断。净利率:净利润/营业收入*100%由于合并根表营业收入（包含归属少数股东的部分）,因此“净利润”往往也采用全部净利润（即包含少数股东损益）期间费用率=（管理费H率销售费用卜财务费用+研发费用）/营业收入*100%反映企业

4、期间费用的利用效率，还可以将期间费用的各项构成分别与营业收入进行对比,判断其利用效率。如：销售费用率、管理费用率、研发费用率。净资产收益率RO收净利润/平均净资产*100%净资产收益率，就是我们作为匕Ti公司股东，所获得的收益率。是非常重要的财务指标,我们后面讲解杜邦分析时会详细阐述。净资产收靛率制多种II径的计算方法,常见的有：1.净利润平均净资产2、净利涧加权平均净资产公布值）3.净利涧期末净资产4、扣除非经常损益储的净利润,平均净资产5、扣除非经常损益后的净利润加权平均净资产环扣除依经常损靛后的净利润期末亦依产（二）收益质量企业的经济活动分为经营、投资、筹资三类；收益质量，实际上是通过对

5、企业利润构成的分解，从而判断企业获利能力的可持续性。我们把“利润总额分拆为经营活动净收益”、价值变动净收益、营业外收支净额”三类,并通过各项数据与利润总额的比率来判断收益质量。1、经营活动净收益/利润总额*100%经营活动净收益（一般企业）=营业总收入-营业总成本；经营活动净收益是企业生产经营收入扣减生产成本和运营成本后的盈利，反映企业实体经营的获利能力。2.（公允价值变动净收益+投资净收益+汇兑净收益）/利润总额*100%价值变动净收益包括投资净收益、公允价值变动净收益、汇兑净收益，反映企业投资获利水平。”价值变动净收益的发生额取决于被投资公司的收益质量、证券资产的质量、国内外金融市场的变化

6、，一定程度上具有不确定性，可持续性较差。占比越小越好。3、（营业外收入-营业外支出）/利润总额roo%营业外收支净额即营业外收入和营业外支出的差额，是企业实体经营之外发生的收入和费用。除政策性因素外（税收返还、政府补贴等），其发生额不具有可持续性。占比越小越好。在财务若干的工作中，财务分析与报告是财务部门最重要的工作，也是财务成果有效性的重要体现。但是80%的会计做财务分析都失败的？为什么？那是因为他们犯了这9大问题。大家看看自己有没有犯这些错误。今天小编和大家分享一下财务分析全套指标，帮助大家精准的制作财务分析报告。做好便于你升职加薪哦！财务分析中常见的9大问题：1,=4财务分析报告常见9大

7、问题1、立足点不清，把报告1成下对上的汇报2、机械套川模板，不考虑自己的实际是否与模板匹配3、把握不住重点，没能揭示根本性问题4、财务分析与业务竭分离，风马牛不相及5、数据分析不到位，分析报告看不出头绪6、财务分析粗枝大叶，无法量化.7、预测的准确性差，无法优化公司资源配置8、任务令表述不清晰，改进措施空泛以上这些问题都是我们大半部分人在做报表分析的时候不自觉会犯得错误。下面就和大家分享一下,公司一位破格被老板录取的大神,使用的财务分析体系。他利用这套财务指标分析体系写的财务分析报告，让老板都惊艳了！完整的财务指标分析体系财务指标基于报表数据，报表数据的真实性、时效性、可富性是财务指标分析的基

8、础。我们通过会计原理、解读年报、三张报表分析方法的梳理，r解了报表数字背后的含义；为我们理解财务指标的设计原理和内涵以及应用打下r基础。财务指标体系分为：盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力等维度。盈利能力和成长能力是投资人最为关注的两个指标，围绕利润表和现金流量表数据展开；财务指标体系主要分为：盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力等维度。盈利能力分析：下图为盈利能力指标体系，我们逐一进行分析:率=（营业收入否业成本）值业收入oo%净利率=净利润修业收入*100%盈利力C期间费用率G销售费用率管理费用率研发费用率财务费用率一、盈利能力净资产收益率ROE总资产收益率ROA经营活动净收益/利润

9、总额收益质量C价值变动净收益/利润总额营业外收支净额/利润总额收现比=销售商品提供劳务收到的现金/营业收入现金流量c倩售现金比=经营活动产生的现金流量净额/苕业收入归图净利润现金含量=经营活动产生的现金一、盈利能力盈利能力是指一家企业获取利润的能力，反映企业的投入产出能力。即，企业投入了多少资源，产出了多少收益。围绕利润表数据和相关资源展开。但利润表存在一些问题：（内容太多，详细的内容自行领取查看）（一）盈利能力毛利率二（营业收入-营业成本）/营业收入*100%反映每1元销售收入扣减生产成本后还有多少盈余可以用来支付企业运营费用并最终形成收益。Ei利率，应接决定了企业在销售和研发方面的投入空间

10、，是判断企业是否具有核心竞争力的重要指标另外,E利率异常也常常是识别财务舞弊的重要指标:我们一般通过企业再利率变动趋势以及与同业企业的对比来进行分析判断。净利率:净利润/营业收入*100%由于合并根表营业收入（包含归属少数股东的部分）,因此“净利润”往往也采用全部净利润（即包含少数股东损益）期间费用率=（管理费H率销售费用卜财务费用+研发费用）/营业收入*100%反映企业期间费用的利用效率，还可以将期间费用的各项构成分别与营业收入进行对比,判断其利用效率。如：销售费用率、管理费用率、研发费用率。净资产收益率RO收净利润/平均净资产*100%净资产收益率，就是我们作为匕Ti公司股东，所获得的收益

11、率。是非常重要的财务指标,我们后面讲解杜邦分析时会详细阐述。净资产收靛率制多种II径的计算方法,常见的有：1.净利润平均净资产2、净利涧加权平均净资产公布值）3.净利涧期末净资产4、扣除非经常损益储的净利润,平均净资产5、扣除非经常损益后的净利润加权平均净资产环扣除依经常损靛后的净利润期末亦依产（二）收益质量企业的经济活动分为经营、投资、筹资三类；收益质量，实际上是通过对企业利润构成的分解，从而判断企业获利能力的可持续性。我们把“利润总额分拆为经营活动净收益”、价值变动净收益、营业外收支净额”三类,并通过各项数据与利润总额的比率来判断收益质量。1、经营活动净收益/利润总额*100%经营活动净收

12、益（一般企业）=营业总收入-营业总成本；经营活动净收益是企业生产经营收入扣减生产成本和运营成本后的盈利，反映企业实体经营的获利能力。2、（公允价值变动净收益+投资净收益+汇兑净收益）/利润总额700%价值变动净收益包括投资净收益、公允价值变动净收益、汇兑净收益，反映企业投资获利水平。“价值变动净收益的发生额取决于被投资公司的收益质量、证券资产的质量、国内外金融市场的变化，一定程度上具有不确定性，可持续性较差。占比越小越好。3、（营业外收入营业外支出）/利润总额700%营业外收支净额即营业外收入和营业外支出的差额，是企业实体经营之外发生的收入和费用。除政策性因素外（税收返还、政府补贴等），其发生

13、额不具有可持续性。占比越小越好。（三）现金流量收现比=销售商品提供劳务收到的现金/营业收入反映企业现金回收速度的指标。销售现金比=经营活动产生的现金流量净额/营业收入反映每元营业收入得到的净现金，评价企业获取现金的能力。归母净利润现金含量=经营活动产生的现金流量净额/归母净利润*100%作为上市公司股东每股收益的现金含量2偿债能力分析偿债能力，用来评价企业偿还债务的能力。一方面，我们要分清债务的结构和规模，有息负债往往强制性最强，需要格外注意，康得新和东旭光电都是因为在公开市场发行的债券违约引发财务危机；另外还要搞清楚用什么来偿还，偿债能力指标的设计也是基于这两个逻辑。营运资金二询资产海颁债醐

14、馋二耐资产/赧懒速动比率二（询资产-存薪/嗣!负质短期Cj现金比率二窗磴金+交易性金瞄+鬲瓢）/词负龄计现金嬲脑比卷胪生硼!金獭/（跚朦+*内跚腓嬲债疝橡Ig）二、偿债能力现金翱息髀醐啜营翻酷邮!金争额/利息瓢-雕髓髓比或甄御产邮脸；罐觞伟息债务资产负债彝负债/总资产资本物，产权比率;负债断有都溢权益赖;二总资产/所有者极H/（1资产负债可（-）偿债能力指标营运资金=流动资产流动负债营运能力应收鬓瞰率喑业收入2/（期初应收臧争酗期未应收帐款询应用镇雕率二营胡本2/（MWOMHO）=i蹦力打脚产雕率雕天数:360/雕率企业经营实际上是利用资产创造利润的过程，盈利能力是企业对资产运营的结果，一般通

15、过周转率指标来判断企业资产的营运能力。应收账款周转率=营业收入*2/（期初应收帐款净额+期末应收帐款净额）应收账款周转率是报告期内应收账款转为现金的平均次数。应收账款周转率越高，平均收现期越短，说明应收账款的收回越快。应付账款周转率=营业成本*2/（期初应付账款+期末应付账款）反映应付账款的周转速度。反映企业占用上游资金的能力。存货周转率=营业成本*2/（期初存货净额+期末存货净额）存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金、应收账款的速度越快。固定资产周转率=营业总收入/（期初固定资产+期末固定资产）/2固定资产周转率是营业总收入与平均固定资产的比值，反映企业运用固定资产赚取收入的能力。流动资产周转率