会议场馆展览租赁服务会展公司的账务处理.docx

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1、账务处理会议、场馆、展览租赁服务会展公司的账务处理一、会展行业的基本概述会议、展览及相关服务，指以会议、展览为主，也可附带其他相关的活动形式，包括项目策划组织、场馆租赁、保障服务等。对于从事这类服务的企业，业界惯称会展公司，归属于会展行业。根据国民经济行业分类，”会议、展览及相关服务属于租赁和商业服务业门类下的商业服务业大类，又分为科技会展服务、旅游会展服务、体育会展服务、文化会展服务和其他会议、展览及相关服务五小类。会议会展公司，即主营业务就是承办会议或者会展，那么与主营业务项目相关的，具体针对会议会展支出的，都可以列为公司的成本。成本核算项目包括以下内容：会议或会展的场地租赁、会展区的搭建

2、物料、会议厅的装饰物料、宣传物料、宣传费用（宣传物资的制作印刷）、广告位、安保、保洁、志愿者、与会人员的停车、用餐等。而其它支出与会议会展无关的，只能算作是公司运营产生,通常就计入营业费用或管理费用了，不能算作成本。成本会计科目设置：明细科目一般是根据公司自身的主营业务来定的，分设为“场地租赁、物料采购、包装物及低值易耗品、广告成本、管理成本”等。关于会展服务士匕协助客户铺就商务发展之路，提升企业价值，拓展业务领域。提供高效、实用的服务，从会议环境、会议布置到大型展览处处显示出独特的格调、非凡的品位，充分诠释会议、展览的宗旨和客户的意图。目标成为最受客户称道的服务团队，并能为客户创造新的价值,

3、全力以赴争取客户最满意的笑容,创造双赢成果与客户共同成长。内容为客户提供会议及展览活动的全程解决方案。帮助您成功的策划商务会议、展览活动及各类年度会议和庆典活动，并配套推行一系列的市场推广活动。进行会场布置、特装展位搭建、灯光音响、氛围营造、录像摄影、广告礼品等,酒店住宿、交通餐饮、礼仪迎送、观光娱ZJzz详细内容如下：一、现场服务（一站式现场值班台服务）（1）展位搭建、工程设计制作标准展位：提供展会使用标准配置的展具，包括如下物品。如确需改动请到现场服务台办理相关手续，由服务台派出专业人员施工。（二）照明、音响、空调、宽带网接入。（三）展具租赁（四）清洁卫生展馆将安排公共区域和通道的一般性保

4、洁管理服务。（五）展场管理协助组委会维护展场正常交易秩序。（六）展场安全保卫展馆对展厅及其相关设施提供24小时保安服务，从布展到撤展内的安全保卫工作交由参展商负责，其余时间段由展馆负责。展馆内部及其建筑安全的工作，由展馆的保安人员负责，各参展商如需提供特殊的保安服务及保安措施，请支付相应费用。（七）相关手续的办理办理提前布展、延时布展、撤展期间展样品验放等手续。（A）仓储运输1 .运输服务：提货运至展馆外、提货运至展台、协助装卸、办理回运。2 .现场搬运服务。3 .特殊服务：超大件展品需用吊车、协助参展商开箱、展品在就位等。4 .物品存放：在展馆内提供包装箱的存放区。（九）邮政电信可提供特快专

5、递、信函、包裹的邮寄;提供国际国内传真和长途电话等业务。（十）文印、名片制作二、会议服务提供不同规模的会议服务，包括新闻发布会、产品推介会、签字仪式等。三、广告宣传根据所提供的广告内容、位置、数量等设计、制作和发布各类广告。四、餐饮服务提供宴会、普通快餐、酒会、茶点小吃、回民小吃、西餐等。五、组委会办公用房根据组委会实际需求提供办公用房，配置基本办公家具，开通200市话（插卡式），固定电话，无线公话（国际、国内长话）。六、酒店住宿,可安排国际会展中心酒店入住。七、展场服务中心,展厅ABC展馆分别设有服务台及电话（对讲机）。八、旅游交通,可提供全国各地旅游、会议及商务考察接待；代办全国各地火车票

6、、飞机票；提供汽车出租业务及文字翻译和翻译随同服务。二、会展行业常用的会计分录(1)购置固定资产借：固定资产贷：银行存款折旧时借：主营业务成本贷：累计折旧(2)主营收入的核算借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)其他收入的核算借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税(4)展会项目支出借：主营业务成本贷：银行存款(5)会展企业为客户提供外购的餐饮服务时借：主营业务成本贷：银行存款/应付账款(6)场地租赁费借：管理费用其他应收款(押金)贷：银行存款(7)招展代理费借：管理费用贷：银行存款(8)营销推广费借：销售费用贷：银行存款(9)发生备用金借款借：其他应收款贷：

7、库存现金核销时借：销售费用贷：其他应收款(10)人工费用计提时借：主营业务成本销售费用管理费用贷：应付职工薪酬实际发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(11)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做相反分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人

8、员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快

9、资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理

10、上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔J1质序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达

11、帐项，要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度,以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，

12、财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，

13、经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金

14、，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。1因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝

15、接受任何解释。第三条低值易耗品管理1低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买,否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失,使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，