会计月末结转流程及账务处理.docx

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1、账务处理会计月末结转流程及账务处理会计结账基础很重要，月末结转流程步骤要知道，今天我们来梳理一下，让你胜任月底结转工作。O1科目汇总表账务处理原始凭证原始凭证汇总表明细分类账现金日记账银行日记账财务报表02对账-c-.j一二总分判I糠有雉P的余飒总分类账簿与序时账簿的核对，现金日记账账面余额与库存现金数额相符银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额核对F各项财产物资明细账账面余额与财产物质的实有数核对有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录相符03财产清查1实物资产的清查(1)盘点报告表一盘存单盘存单单位名称：盘点时间：编号.财产类别：存放地点：序号名称规格型号计量单位实行数H单价金额备

2、注表8-实存账存对比表2、货币资金的清查(1)库存现金盘点(每日下班前盘点)出纳人员：做资金日报表或者登记现金、银行日记账反映一天的现金出入明细情况每天下班前盘点一下自己负责的库存现金。费用会计或其他相关会计：凭出纳给的单据入账，做到日清日结。月底最后一天将与库存现金相关的原始单据都录入完毕，出具库存现金盘点表并归档备案。管理者及相关人员在财务软件中查看现金及银行存款明细清单。财务经理或者主办会计：月度最后一天结束，进行监盘。清查小组：对库存现金进行定期或不定期的清查。现金清查时，出纳人员必须在场。(2)银行存款对账(每月末盘点)201700tnir*WIIA上海农村商业行情翼户存K*HK布A

3、Q内QfIMJ内与RaQ,Q*RSdMG忡，价3a俞仪MR*t一 |三三(3)往来款项的清查结算往来款项对账单年月日总J1明细分类账户清查结果核对不符单位及原因近日到期的票据名称金额称I额对符额核相金对符额核不金对符位核不单达项额未账金执项额争款金无法收同北法支付应收票据应付票据清查人员签章：记账员签章：04错账更正方法划线更正法红字更正法补充登记法记账后结账前发现记账凭证没错；账簿错误。错误文字或数字上划红线，划线上方填写正确的文字和数字。记账后发现记账凭证和账簿科目无错，仅所记金额小于应记金额。按照少计金额编制一张与原记账凭证科目相同的记账凭证，以补充少计金额。记账后发现记账凭证会计科目错

4、误，或所记金额大于应记金额。红字做原错误记账凭证完全相同的凭证，并在摘要栏写明“更正凭证错误再用蓝字重填一张正确的记账凭证，并登记账簿。如果科目没有错误，也可以直接将多计金额直接填制红字金额记账凭证并在摘要栏注明“冲转凭证”05结账1期末账项结转(1)结转制造费用借：生产成本一XX产品贷：制造费用(2)结转完工产品成本借：库存产品一XX产品货：生产成本一XX产品(3)结转已销产品成本借：主营业务成本一XX产品货：库存产品一XX产品(4)期末结转费用类账户(5)期末结转收益类账户(6)年终结转本年利润(7)年终结转利润分配06主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用I销售费用I财务费用I营业外

5、支出I所得税费用结账时间本年利润损账入从类转损账入从类转月结单红线季结年结单红线双红线(1)月结银行存款日记账U升才4,M14收入今&H出金I1力:康|4曲1叶忸怦：j-和频遍53曲心)760/典25724记61库存现金提现各用I11i_i)obop如?j(25记62营业外支出对外楸匚；曲加一Wi25记63应收球J府惯次存入银225550521!812026记64应付雅政偿付荫欠货款2也20(15962(026记66管理期支付水蛾.2则J)./整:27记6?原材料等蝴楙.科W116520.J9129记69主营业分队等他产品娜布附川IM-Eaa31本月合计nnHsi(2)季结应交税费2010*J

6、tu44*方贷方余ti月.化十于4f+29t*f十万，?十万千II上“*IIII77S63800I1377S63800匚!?3OQ1238612000861.2000278上2月份et77563800*68951800本人Mt77S63800*68951800336j+a8612000*7756.38.0.0326，IS代出个人府#机I27；66420*64797380本月会计86120002I378420.64797380*t64197380!HI1(3)年结主营业务收入甲产品amhm,-IkTIHI!T才011命s!aI4A1叫寸产呻厂冲色冲阴中;357,210.003749100。贷70

7、00D11124记60柚G产品,秋川部分货址3750005t214500D26.记6S销名产品.软未枇30。OOO贷244500029记69产品,货欣也存慎行120000036.4500JSO记81体杵本月收入36450004630本月会计36450003645000-f630本年累计39566000393660。Ok尊1213,记39俏普产R货状收存慎行1541400015340016记46博警产W.欣来枚5400。贷2124001P20记51信8产品.取未收540000266400D22记59.8产品,枇珂部分货4396000301600001261记65钠g产品.款未收30000。贷24

8、450002i1721U,货领机在假行1440000贷4860001071iC81靖”本月收人4860000463】本月合计4860000486。QbO平ON,冬华累计4422600044226000+6月末损益结转的会计分录1结转各项收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用/销售费用/财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：税金及附加/所得税费用5、年末结转，利润亏损结转借：利润分配-未分配利润贷：本年利润月末对于损益类科目怎么结转？月末一般将损益类科目中各科目的贷方余额转入本年利润贷方，将损益类科目中各科目的借方余额转入本年利润的借方，例如主营业务收入、其他业务收入等一般是贷方余额，将其转入“本年利润贷方，而主营业务成本”、“营业费用等一般是借方余额，转入本年利润借方。损益类科目期末应无余额；如果转入的贷方大于借方，本年利润为贷方余额，即表示企业盈利；如果转入的贷方小于借方，本年利润为借方余额，即表示企业亏损；以后个月继续结转，并累计计算本年利润科目余额，直至年末计算出全年的盈亏。