家政服务业的会计账务处理.docx

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1、账务处理家政服务业的会计账务处理一、家政服务业的基本概述在国民经济行业分类中，家政服务业属于居民服务、修理和其他服务业门类下，居民服务业大类，家庭服务中类。家庭服务，指雇佣家庭雇工的家庭住户和家庭户的自营活动,以及在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动,包括钟点工和居住在雇主家里的家政劳动者的活动。简单来理解，家政服务业是以家庭为主要服务对象，以家庭日常生活事务为主要服务内容的行业。主要会计科目的设置()资产类(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收款(6)原材料(7)库存商品(9)固定资产(10)累计折旧(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(6)应付利息(

2、7)其他应付款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10)营业外支出(11)所得税费用家政员工管理制度1、每个员工应该遵纪守法，做合格合法公民。2、公司员工应着装整齐，熟悉公司各项收费标抓。公司车辆应车貌鲜亮，体现公司完好形象。3、搬运过程当中，搬运工人应服从班组长指挥，协调一致。4、对待客户应和气，严禁偷、拿、索要客户财物。爱护公司，有损公司形象的事不做，有损公司形象的话不说,严禁与客

3、户发生争吵。5、对待业务无大小、贵贱之分，认真完成公司交给的每一项业务。6、不迟到，不早退，不旷工。严格遵守公司的各项规章制度，有问题应及早反映解决。7、干活过程中，在客户家中不抽烟；在楼道中不打闹；在行车中不向车外抛弃废物。爱护客户财物，对客户物品做到不丢、不损。8、中午期间严禁喝酒。9、工作当中严禁发生打架、吵架现象，严禁未经公司统一私自丢活，降价。10、全体员工应同心同德，共同遵守各项章程制度，共同维护公司对外形象。家政服务中心规章制度对服务人员的要求：1 .家政服务人员应勤劳，本分，热爱自己的工作，遵纪守法，虚心接受雇主的要求建议。2 .免费登记,第一次登记请需携带本人身份证.介绍工作

4、成功后,应将身份证复印件在本中心和雇主家各留T分.3 .介绍工作时，若雇主前来家政面谈，双方达成工作意向后，需当场签署劳动合同，并交纳介绍费用（首月工资的10%）0若未经面谈而直接上门洽谈工作，应在开单之前先交纳家政费用（首月工资的10%）,并代交雇主的家政费用。4 .工作试用期为3天，若工作不适合，3天之内若雇主退单则酌情退款,若家政服务人员提出退单则不退款,满3天则一律不退介绍费，免费更换另一份工作。5 .若更换的工作与上一份工作存在差价,在介绍费上我们采取多退少补原则，以补平其间差价。6 .工作一个月后，若出现工作不适合而掉单，在本中心介绍其他工作时介绍费可酌情给予优惠。对雇主的要求：1

5、 .雇主对待服务人员要平等友善,对于服务人员的工作有不满意,应及时提出并要求其改正不应对服务人员有过激行为.2 .介绍工作时，若雇主前来家政面谈，双方达成工作意向后,需当场签署劳动合并交纳介绍费用（首月工资的10%）03 .若未经面谈而由服务人员直接上门洽谈工作很!J在开单之前已由服务人员先交了介绍费用（首月工资的10%）,雇主有义务将代交的介绍费用归还服务人员。4 .对于服务人员的工作不够满意,可一年之内免费更换服务人员.若介绍的工作存在差价,在介绍费上，我们采取多退少补原则，以补平其间差价。关于节假日休息的规定：法定节假日给予休息.五一,十一,春节时周末不加班很（J给予3天休息,周末加班很

6、监合予5天休息.具体休息时间由服务人员及雇主商讨决定,以上关于节价日休息的规定，以上仅作参考.二、家政服务业常用会计分录(1)收到服务费借：银行存款贷：主营业务收入(2)购进保洁用品借：周转材料贷：银行存款领用使用时借：主营业务成本贷：周转材料(3)支付家庭服务员工资借：应付职工薪酬贷：银行存款(4)结转或摊销家庭服务员工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬(5)支付房租和水电费借：管理费用贷：银行存款(6)企业购买雇主责任险借：管理费用贷：银行存款(7)广告费用借：销售费用贷：银行存款(8)期末结转损益1结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管

7、理费用销售费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会

8、计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。5 .办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，

9、做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得

10、以白条抵充库存现金,更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔J1砺登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达帐项，要及时提出直询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应

11、由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,贪污舞弊，监守自盗等行为，一

12、律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏

13、、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。1因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款

14、项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核,总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理1低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买,否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的.保

15、管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。三、借款程序1借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。四、报销程序