2023年整理税务师之涉税服务实务题库检测试卷A卷附答案.docx

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1、D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C7、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）oA.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税贷：银行存款【答案】C8、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）oA.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】B9、当需要采取税收

2、保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】D10、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）oA. 2016年成立的某公司在2023年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】CI1s丙公司是一家科技型中小企业，2023年

3、1月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5B. 15C. 17.5D. 7.5【答案】C12、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）oA.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B13、某公司20

4、19年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万/1roA.85B.37.56C.借：固定资产贷：应交税费应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费应交印花税借：应交税费应交印花税贷：银行存款【答案】D30s某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2023年3月预缴增值税60万元。月终核算，2023年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）oA.借：应交税费一未交增值税10

5、0000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000C.借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000【答案】A31、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外

6、投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A. 44.4B. 53.6C. 58.8D. 98【答案】B32s居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A. 5B. 15C. 35D. 55【答案】D33、2018年812月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生

7、产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A. 25B. 44C. 50D. 46【答案】D34s某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2023年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000B.借：应交税费未交增值税98000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D.借：应交税费未交增值税98000贷：银行存款9800

8、0【答案】A35s增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C36、2023年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为【答案】A37、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2023年2月10B1乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2023年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场

9、因受疫情影响销售额大幅下滑，2023年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】D38、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）oA.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务

10、机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A39s下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】B40、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产抵押B.房地产代建房

11、行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】41、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A. 77B. 85.16C. 86.17D. 109.17【答案】C42、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C

12、.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B43、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）oA.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】D44、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的生产企业出口货物免抵退税审批通知单中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0,则企业的会计处理是（）oA.借：应收出口退税款200000贷：应交

13、税费未交增值税200000B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000C借：应收出口退税款200000贷：应交税费一一应交增值税（减免税款）200000D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）200000【答案】D45、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。A.一般纳税人登记的当月1日B. 一般纳税人登记的当天C. 一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】D46、纳税人直接出口的应税消费

14、品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）oA.15天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D47、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】B48、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠

15、的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】A49、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B50s甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工