2023年整理税务师之涉税服务实务能力检测试卷B卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务能力检测试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】D2、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014

2、年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A. 82.70B. 92.41D.80.74【答案】D3、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案

3、】C4、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D5、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在涉税专业服务监管办法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。A. 2B. 3C. 5D. 7【答案】A6、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）oA.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分

4、贝数【答案】A7、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A. 20B. 15C.30D.10【答案】A8、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2023年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费一应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费一应交消费税11946.

5、90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费一应交消费税6637.17C借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费一应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费一应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费一应交消费税6637.17【答案】B9、某

6、企业为增值税一般纳税人，2023年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】D10、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）oA.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税

7、收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DHs被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A. 5B. 10C. 15D. 30【答案】C12、王某从2023年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8OoO元，全年共计96OoO元。王某上述租房所得2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A. 9600B. 6912C. 7680D. 15360【答案】C13、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土

8、地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B14、下列项目不征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】D15、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）oA.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的

9、赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】D16、增值税一般纳税人2023年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）oA.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】A17、某税务师2023年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材

10、料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）JyOA.14994B. 15990C. 16994D. 14894【答案】A18、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%o该企业20

11、19年应纳房产税（）万兀OA. 51.49B. 52.38C. 53.05D. 53.19【答案】D19、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6600000应交税费应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000应交税费待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000C借：固定资产6530973.45应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.

12、55应交税费应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产6522000应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】C20、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C21、某税务师2023年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入

13、库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2023年3月出售了50%,则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借：生产成本20000贷：主营业务成本IOOOO库存商品IOoooC.借:生产成本20000贷：以前年度损益调整IOOOO库存商品10000D.借：生产成本20000贷：利润分配未分配利润20000【答案】B22、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A. 3B. 5C. 10D. 20【答案】C23、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年,其他案件自行政行为作出之日起超

14、过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A. 10、3B. 10、5C20、3D.20、5【答案】D24s下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.士地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C25s下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事

15、涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】B26、小张为甲单位员工，2023年112月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2023年112月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2023年，甲公司每月给其发放工资8OOo元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。A.0元B. 30元C. 60元D. 180元【答案】A27、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A. 5B. 10C. 15D. 30【答案】C28s马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）oA.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方