2023年整理税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题（共50题）1、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）oA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B2、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%,消费税税率为20%o该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A. 3.4B. 12C. 27.4D.34【答案】A3、某生产企业（增值税一般

2、纳税人），2023年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金13万元。该企业2023年7月上述业务计税销售额为（）万JVjOA. 703.15B. 691C. 692.11D. 794.56【答案】A4、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境

3、货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】5、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2023年10月在项目所在地发生如下经营业务：A. 116.21B. 193.69C. 114.00D. 190.00【答案】A6、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A. 25.51B. 23.54C. 23.40D. 21.60【答案】C7、下列有关增值税

4、减免税项目的说法，错误的是（）oA. 2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B. 2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C. 2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D. 2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】D8、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日

5、收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A. 2019年2月10日B. 2019年3月10日C. 2019年5月5日D. 2019年3月15日【答案】D9、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2023年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）oA.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C10、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2023年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款20

6、0万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A. 17.48B. 18.00C. 26.21D. 23.30【答案】DHs下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）oA.人造石油B.天然卤水C煤层气D.地热【答案】A12、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B. 300C. 618D. 583.02【答案】D13、某咨询公司是增值税一般纳税人，2023年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10

7、万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2023年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2023年1月应当缴纳的增值税是（）万元。A. 3B. 3.34C. 3.85D. 5【答案】A14、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司,2023年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。A.260000B.340000C.268000D.16

8、0000【答案】C15、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2023年5月发生如下业务：A. 672.57B. 674.51C. 12372.57D. 12374.51【答案】C16、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A. 305.44B. 308.44C. 691.20D. 694.09【答案】D17、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A. 2300B. 2400C. 2480D. 3000【答案】C18、甲企业为增值税一般纳税人

9、，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额603万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A. 2.62B. 2.67C. 2.89D. 2.68【答案】D19、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设

10、施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A20、某生产型企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：A. 70.76B. 73.14C. 49.84D. 71.27【答案】C21、某酒厂2023年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%）A.383000B. 378550C. 352550

11、D. 391240【答案】D22、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A. 1.28B. 0.98C. 0D. 1.30【答案】D23、2023年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A. 2.56B. 4.40C. 3.66D. 2.93【答案】C24、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C25s宏达房地产开发公司为一般纳税

12、人，位于吉林市，公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A. 437.40B. 364.50C. 457.65D. 384.75【答案】A26s某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B27、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C28、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具

13、增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。A. 15.60B. 18.90C. 23.30D. 25.60【答案】C29、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%o该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A. 6.41B. 8.55C. 7.91D. 14.95【答案】B30s甲市某公司为增值税一般纳税人

14、，主要从事旅居业务。2023年3月主要经营业务如下：A. 59.26B. 58.52C. 57.55D. 57.27【答案】D31、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）oA.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】A32s甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票,假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A

15、. 0.22B. 1.95C. 2.50D. 1.19【答案】A33s某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A. 16065B. 17000D.18360【答案】A34s甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2023年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A. 12460B. 11360C. 12735D. 13670【答案】A35s某工业企业2023年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标46分贝，税额每月700元；超标79分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）JVjOA. 700B. 1050C. 1400D. 2100【答案】D36、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值