2023年整理税务师之税法一通关提分题库考点梳理.docx

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1、2023年整理税务师之税法一通关提分题库（考点梳理）单选题（共50题）1、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A. 733.94B. 1904.76C. 1100.92D. 1834.86【答案】C2、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价125万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。A. 2257B

2、. 3037C. 3700【答案】B3、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A4、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2023年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A. 5.83B. 6.84C. 6.08D. 9.67【答案】C5、

3、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C6、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3096对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 0B. 2.52C. 1.32D. 1.20【答案】C7、某建筑企业为增值税一般纳税人，

4、位于A市市区，2019年10月发生如下业务：A. 0B. 3.00C. 3.07【答案】C8、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2023年9月份内销产品应纳增值税为10。万元，外销产品退税40万。该企业2023年9月应交城建税是（）万元A. 3B. 4.2C. 5D. 7【答案】D9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同

5、时退还已征的城建税【答案】B10、A企业为增值税一般纳税人，2023年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2023年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A. 76.19B. 18.02C. 11.90D. 19.05【答案】DHs位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A. 0.66B. 0.73C. 0.64D. 0.69【答案】A12、2023年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内

6、输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52B.151.39C. 164.74D. 202.76【答案】C13、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】D14、下列解释中，原则上不可以作

7、为判案的直接依据的是()oA.最高人民法院作出的审判解释，如关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B.最高人民检察院作出的检查解释，如关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C15、某果汁厂为增值税一般纳税人，2023年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。A. 8.80B. 17.15C. 13.73D. 11.44【答案】A16、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017

8、年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A. 51.43B. 54.11C. 51.36D. 55.93【答案】D17、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】C18、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”

9、方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B. 77619.05C. 80000.00D. 75045.05【答案】B19、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】D20s甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌

10、卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2023年7月发生以下业务：A. 35.72B. 43.20C. 30.37D. 35.73【答案】C21、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税IOoOo元。2023年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.IOOOOB. 8000C. O【答案】B22s甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2023年7月发生如下生产经营业务：A. 1950B. 1979.13C. 1980D. 2000【答案】A23s某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，202

11、3年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】A24s某运输公司2023年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30

12、万元,作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A. 14.96B. 12.09C. 11D. 10【答案】C25、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格,需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税二（成本+利润）（1-比例税率）X消费税比例税率B.应纳消费税二（成本+利润）（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X

13、定额税率C应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）（1-比例税率）X消费税比例税率D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率【答案】D26、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按

14、照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C27s甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A. 13000B. 9000C. 6000D. 6160【答案】C28s个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以()。A.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A29s某市甲卷烟厂为增

15、值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2023年3月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元C进口环节应缴纳的消费税为77.41万元D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】A30s某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。A. 9.23B. 9.29C. 18.58D. 70.18【答案】B31、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）oA.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】D32s根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.