XX企业所得税年度纳税申报表及填报说明.docx

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1、XX企业所得税年度纳税申报表及填报说明（2012年2月）序号报表名称页码1主表中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类）22附表一（1）收入明细表83附表一（2）金融企业收入明细表124附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表155附表二（1）成本费用明细表186附表二（2）金融企业成本费用明细表227附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表258附表三纳税调整项目明细表279附表四企业所得税弥补亏损明细表3710附表五税收优惠明细表3811附表六境外所得税抵免计算明细表4312附表七以公允价值计量资产纳税调整表4713附表八广告费与业务宣传费跨年度纳税调整

2、表4814附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表5015附表十资产减值准备项目调整明细表5216附表十一长期股权投资所得（缺失）明细表5417附表十二（1）关联关系表5718附表十二（2）关联交易汇总表5819附表十二（3）购销表6020附表十二（4）劳务表6121附表十二（5）无形资产表6222附表十二（6）固定资产表6323附表十二（7）融通资金表6424附表十二（8）对外投资情况表6625附表十二（9）对外支付款项情况表6926中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（B类）72附报资料附表二（1）补充资料76研发费用可加计扣除研究开发费用情况归集表79企业年度研究开发费用结构明细表81核定征

3、收收入明细表82税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：口口口口口口口口口口口口口口口金额单位：元（列至角分）类别项目金额润额算利总计1、营业收入（填附表）2减：营业成本（填附表二）3营业桎金及附加4销售费用（填附表二）5管理费用（填附表二）6财务费用（填附表二）7资产减值缺失8力II：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11力II：营业外收入（填附表-）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（10+11-12）纳所额算应税得计14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三16其中：不征税收入17免税收入18

4、减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22力II：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13+14-15+22）24减：弥补往常年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（2324）应纳税额计算26税率(25%)27应纳所得税额（25X26）=28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）31力口：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30+3132）34减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总

5、纳不兑的总机构所属分支机构分摊的预缴不兑额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）附列资料41往常年度多缴的所得税额在本年抵减额42上年度应缴未缴在本年入库所得税额中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报根据及内容根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施条例、有关税收政策的规定与实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表有关附表的数据填报。三、有关项目填报说明（一）表头项目1”税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至

6、12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或者法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或者法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2 .“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3 .“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包含收入类、

7、扣除类、资产类等永久性与暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中表达。本表包含利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算与附列资料四个部分。1”利润总额的计算”中的项目，适用企业会计准则的企业，其数据直接取自利润表；实行企业会计制度、小企业会计制度等会计制度的企业，其利润表中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求进行填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用企业会计准则、企业会计制度或者小企业会计制度的纳税人，通过附表一（1）收入明细表与附表二（1）成本费用明细表反映；适用企业会计准则、金融企业会计制度的纳税人填报附表一（2）金融企业收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细表

8、的相应栏次；适用事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表与附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表。2 .”应纳税所得额的计算”与“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。3 .“附列资料”包含用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。（三）行次说明1 .第1行“营业收入”：填报纳税人要紧经营业务与其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”与“其他业务收入”科目的发生额分析填列。通常企业通过附表一（1）收入明细

9、表计算填列；金融企业通过附表一（2）金融企业收入明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表的“收入总额”，包含按税法规定的不征税收入。2 .第2行“营业成本”项目，填报纳税人经营要紧业务与其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”与“其他业务成本”科目的发生额分析填列。通常企业通过附表二（1）成本费用明细表计算填列；金融企业通过附表二（2）金融企业成本费用明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表与附表二（3）事业单位

10、、社会团体、民办非企业单位支出明细表分析填报。3 .第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市保护建设税、资源税、土地增值税与教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。4 .第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用与为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。5 .第5行“管理费用”：填报纳税人为组织与管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。6 .第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资

11、费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。7 .第7行“资产减值缺失”：填报纳税人各项资产发生的减值缺失。木项目应根据“资产减值缺失”科目的发生额分析填列。8 .第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人按照新会计准则规定应当计入当期损益的资产或者负债公允价值变动损益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为缺失，木项目以“一”号填列。9 .第9行“投资收益”：填报纳税人以各类方式对外投资所取得的收益。本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为缺失，用“一”号填列。企业持有的交易性金融资产处置与出让时，处置收益部分应当自“公允

12、价值变动损益”项目转出，列入本行，包含境外投资应纳税所得额。10 .第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。1 1第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业通过附表一（1）收入明细表有关行次计算填报；金融企业通过附表一（2）金融企业收入明细表有关行次计算填报。12 .第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。通常企业通过附表二（1）成本费用明细表有关行次计算填报；金融企业通过附表二（2）金融企业成本费用明细表有关行次计算填报。13 .第13行“利润总额”

13、：填报纳税人当期的利润总额。根据上述行次计算填列。金额等于第10+11-12行。14 .第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不同意扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准的支出金额，与资产类应纳税调整的项目等。纳税人根据附表三纳税调整项目明细表“调增金额”列下计算填报。15 .第15行“纳税调整减少额”：填报纳税人已计入利润总额，但税收规定能够暂不确认为应税收入的项目，与在往常年度进行了纳税调增，根据税收规定从往常年度结转过来在本期扣除的项目金额。包含不征税收入、免税收入、减计收入等。纳税人根据附表三纳税调整项目明细表“调减金额”列下计算填报。16 .第16行“

14、其中：不征税收入”：填报纳税人计入营业收入或者营业外收入中的属于税收规定的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、与国务院规定的其他不征税收入。17 .第17行“其中：免税收入”：填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或者收益，包含，国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。本行应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”与“投资净收益”科目的发生额分析填列。18 .第18行“其中：减计收入“：填报纳税人以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为要紧原材料，生产销售国家非限制与禁止并符合国家与行业有关标准的产品按10%的规定比例减计的收入。19 .第19行“其中：减、免税项目所得“：填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征项目的所得额。20 .第20行“其中：加计扣除“：填报纳税人当年实际发生的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，与安置残疾人员与国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。符合税收规定条件的，计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额。