纳税人涉税事项操作指引.docx

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1、纳税人涉税事项操作指引（用于纳税人）目录第一部分税务登记错误！未定义书签。二、设立登记（个体经营）错误！未定义书签。三、设立登记（自然人）错误！未定义书签。四、设立登记（临时经营）错误!未定义书签。五、重新税务登记错误！未定义书签。六、变更登记错误！未定义书签。七、停业登记错误!未定义书签。八、复业登记错误！未定义书签。九、注销登记错误！未定义书签。十、外籍和港、澳、台人员注销登记错误!未定义书签。十一、扣缴义务人登记错误！未定义书签。十二、税务登记验证、换证登记错误！未定义书签。十三、外出经营报验登记错误!未定义书签。十四、遗失税务证件报告及证件重新发放错误！未定义书签。十五、存款账户账号报

2、告错误!未定义书签。十六、财务会计制度及核算软件备案报告错误!未定义书签。十七、纳税人跨区（县）迁出错误！未定义书签。十八、纳税人跨区（县）迁入错误!未定义书签。第二部分发票管理错误!未定义书签。一、发票的领购错误！未定义书签。（一）货运发票的领购错误！未定义书签。（二）建安发票的领购错误!未定义书签。（三）其它发票的领购错误！未定义书签。（四）发票用量、版别的调整错误！未定义书签。三、发票丢失、被盗错误!未定义书签。四、税务机关代开发票错误！未定义书签。（一）货运发票错误！未定义书签。（二）建筑业发票错误!未定义书签。（三）其它发票错误！未定义书签。五、天津市饮食行业定额（有奖）发票兑奖错误

3、!未定义书签。（一）消费者兑奖错误!未定义书签。（二）垫付兑奖的饮食业经营者领取垫付奖金错误!未定义书签。六、建筑业项目登记错误！未定义书签。七、冠名发票的管理错误!未定义书签。第三部分认定和证明管理错误！未定义书签。一、网上纳税申报方式核定审批错误!未定义书签。二、网上纳税申报方式注销审批错误!未定义书签。三、网上纳税申报方式变更审批错误！未定义书签。四、企业所得税征收方式鉴定错误!未定义书签。五、定期定额户申请核定（调整）纳税定额错误!未定义书签。六、税务认定资格年审错误！未定义书签。七、外出经营活动税收管理证明错误!未定义书签。八、外出经营活动税收管理证明缴销错误!未定义书签。九、纳税证

4、明错误！未定义书签。十、中国居民身份证明错误！未定义书签。第四部分税收优惠管理错误!未定义书签。一、企业所得税减免税错误!未定义书签。（一）减免类型及需报送资料错误！未定义书签。1、企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税错误!未定义书签。2、从中国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得.,错误！未定义书签。5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税。错误!未定义书签。6、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。错误!未定义书签。7、企业资

5、源综合利用，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。错误!未定义书签。8、新办软件生产企业、集成电路设计企业错误！未定义书签。9、国家规划布局内的重点软件生产企业错误!未定义书签。10、生产线宽小于08微米（含）集成电路产品的生产企业.错误！未定义书签。Ih符合条件的集成电路（产品）生产企业错误！未定义书签。12、国债利息收入错误!未定义书签。13、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益错误!未定义书签。14、符合条件的非营利组织收入错误!未定义书签。15、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税错误！未定义书签。16、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

6、的加计扣除错误！未定义书签。17、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除错误!未定义书签。18、创业投资企业抵扣的应纳税所得额错误！未定义书签。20、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免的税额错误！未定义书签。21、证券投资基金取得收入错误！未定义书签。22、技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税错误!未定义书签。23、文化*业单位转制政策错误！未定义书签。24、清洁发展机制政策错误!未定义书签。（二）税务机关承诺时限错误!未定义书签。二、营业税部分错误!未定义书签。（一）对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保险收入错误！未定

7、义书签。（二）信用担保、再担保机构错误！未定义书签。（三）教育劳务错误！未定义书签。（四）残疾人从事服务业错误!未定义书签。（五）个人无偿赠与不动产错误！未定义书签。三、个人所得税错误！未定义书签。（一）个人住房转让所得错误!未定义书签。（二）残疾、孤老、烈属人员错误!未定义书签。（三）见义勇为奖金错误！未定义书签。（四）个人无偿赠与不动产错误!未定义书签。四、耕地占用税错误!未定义书签。五、房产税错误！未定义书签。六、土地使用税错误!未定义书签。七、土地增值税错误!未定义书签。八、车船税错误！未定义书签。十一、军转就业有关税收优惠政策错误!未定义书签。第五部分申报征收错误！未定义书签。一、定

8、期定额户定额执行期结束后纳税申报错误!未定义书签。二、营业税纳税申报错误！未定义书签。三、个人所得税纳税申报错误!未定义书签。四、企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收）错误!未定义书签。五、企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）错误！未定义书签。六、企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）错误!未定义书签。七、财务会计报表报送错误!未定义书签。八、扣缴义务人申报错误！未定义书签。九、委托代征申报错误!未定义书签。十、延期申报申请错误!未定义书签。十一、延期缴纳税款申请审批错误!未定义书签。十二、纳税人合并（分立）情况报告错误!未定义书签。十三、欠税人处置不动产或大额资产报告错

9、误!未定义书签。十四、退税审批（出口退税除外）错误！未定义书签。十五、外轮代理人扣缴外国企业所得税错误!未定义书签。第六部分纳税担保申请错误!未定义书签。第一部分税务登记一、设立登记（单位纳税人）（-）适用范围本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。（二）纳税人应提供资料1、税务登记表（适用单位纳税人）；2、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；3、提供房产、土地信息资料：自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；租赁场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；生产、经营地址与注册地址不一致的，分别提供相应证明；

10、4、验资报告或评估报告原件；5、组织机构代码证书原件及复印件；6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件；7、纳税人跨县（市）设立的分支机构，还须提供总机构税务登记证副本复印件；8、涉及改组改制的，提供相应批文的原件和复印件；9、以上提供的复印资料均一式两份，国、地税各一份。（）税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题、符合条件的，自受理之日起5个工作日内核发税务登记证件。二、设立登记（个体经营）（-）适用范围本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。（-）纳税人应提供资料1、税务登记表（适用个体纳税人）；2、工商营业执

11、照或其他核准执业证件原件及复印件；3、提供房产、土地信息资料：自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；租赁场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；生产、经营地址与注册地址不一致的，分别提供相应证明；4、组织机构代码证书的原件及复印件（未办理的不提供）；5、业主或负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件；6、以上提供的复印资料均一式两份国、地税各一份。（三）税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题、符合条件的，自受理之日起5个工作日内核发税务登记证件。三、设立登记（自然人）（-）适用范围适用出租房

12、屋的个人，办理个人所得税自行纳税申报的个人，外籍和港、澳、台人员登记管理。（-）纳税人应提供资料1、个人出租房屋（1）产权证或买卖契约等合法的产权证明的原件及复印件；（2）租赁协议原件及复印件；（3）出租人身份证原件及复印件；（4）房主本人不能到场的需提供委托书；（5）开具发票申请表；（6）自然人登记表；（7）以上提供的复印资料均一份。2、个人所得税自行纳税申报（1）个人所得税月份申报表、个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万以上的纳税申报）；（2）自然人登记表；（3）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件一份。3、外籍和港、澳、台人员登记管理（1）任职、受雇的外籍人员办理纳税

13、登记时，应提交以下证件和资料：外籍和港、澳、台人员纳税登记表；护照（回乡证、台胞证）、居留证的原件及复印件；任职证书或者任职证明；派遣公司单位开具的原始明细工资单（书）（包括奖金、津贴证明资料），或提供派遣公司、单位委托在中国注册的会计师出具的证明。对一些国家的纳税义务人，还应提供“海外驻在规定”、“出差规定”等与征税有直接关系的必要证明资料；无派遣单位的外籍人员报送来华前二年在原居住国的个人所得税申报纳税资料原件及复印件；以上提供的复印资料均一份。（2）履约的外籍人员办理纳税登记时，应提交以下证件和资料:外籍和港、澳、台人员纳税登记表；护照（回乡证、台胞证）、居留证的原件及复印件；从事劳务或

14、服务的合同、协议原件及复印件；以上提供的复印资料均一份。（三）税务机关承诺时限税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的、符合条件的，5个工作日办结。四、设立登记（临时经营）（-）适用范围：1从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的；2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。4、房地产开发企业在注册地以外区县开发的房地产项目适用此款。房地产开发企业应于取得市建设行政主管部门颁发的“天津市建设工程施工许可证”之日起30内，向项目坐落地区县地方税务局办理临时税务

15、登记。（-）纳税人应提供资料1、税务登记表（适用临时纳税人）；2、临时工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；3、项目合同或承包协议书原件及复印件；4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；5、提供房产、土地信息资料：自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；租赁场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；生产、经营地址与注册地址不一致的，分别提供相应证明；6、以上提供的复印资料均一式两份国、地税各一份。7、房地产开发企业在注册地以外区县开发的房地产项目登记除需提供以上第1项、第4项资料以外，还需提供以下资料：“房地产