初级经济师初级财政税收专业知识与实务第7章 其他税收制度含解析.docx

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1、初级经济师初级财政税收专业知识与实务第7章其他税收制度含解析一、单项选择题1按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产2.房产税的税率形式是（）。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率3.2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B. 1.2%C. 4%D. 12%4 .下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村5 .房产税采用从价计征方式的计税依据是（）oA.房屋原值8 .房屋净值C.市场价格D.计税余值6.某

2、国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应（）oA.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税7 .下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产8 .位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产9 .房产税纳税人包括（）oA.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业10 农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D拥有非营业用房的个人11 房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税10.无租使用免税单位

3、的房产，（）。A.不用缴纳房产税B.由房屋产权所有者人缴纳房产税C.由使用人缴纳房产税D.由房产代管人缴纳房产税I1依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）：依据房产租金收入计税的，税率为（A. 1.2%,12%B. 12%：1.2%C. 1.2%：4%D. 12%：4%12.房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人13.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款

4、计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率14 .A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）oA.A公司B.B公司C.C公司D.A、C公司双方15 .下列行为不征收契税的是（A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换16.契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人17 .个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A. 0.5%B. 1%C. 3%D. 5%18 .契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A. 2%-4%B. 3%-5

5、%C. 2%-5%D. 3%-6%19 .下列关于契税的减免，说法不正确的是（）oA.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权，免征契税D.对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税20 .下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）。A.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，申报以不动产单元为基础单位B.土地使用权出让的成交价格，不包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款C.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的全额D.纳税人

6、申报的成交价格明显偏低且无正当理由的，由仲裁机关核定21 .下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据22 .车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车23 .车船使用税的税率形式是（A,比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率24 .按规定免征车船使用税的有（）oA.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C,非营业用车船D临时入境的外国车船25 .不属于车船税的计税依据（A.车船的辆数26 车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车

7、船的净吨位数26 .下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆27 .车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D车辆、船舶28 .车船税的税率形式是（）oA.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率29.关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量30 .当纳税人将自产

8、应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售31 .下列不属于资源税的纳税人的是（）oA.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民32 .在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A.土地增值税B.印花税C,资源税D消费税33 .根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂34.下列资源税中，可以减免50%资源税的是（）oA.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气B.从衰竭期矿山开采的矿产品C.对充

9、填开采置换出来的煤炭D.从低丰度油气田开采的原油35.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税36.城镇土地使用税的税率为（）oA.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进37.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地38 .城镇土地使用税的征收地区不包括（A.县城B.

10、工矿区C.建制镇D.农村39 .根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的40.耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积41.不属于耕地占用税征税范围的是（）oA.个人占用自家菜地建房B.国家机关占用林地建设办公房屋C.农民占用茶园建设农田水利生产设施D.村委会占用集体所有花圃建集体宿舍42.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目

11、是（）oA.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费43.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业44 .甲公司与乙公司于2023年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定,其纳税人是（）oA.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司45 .无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减

12、按30%征收46.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。A. 32B. 128C. 600D. 240047.下列不属于印花税的纳税人的是（A.在我国境内书立应税凭证的个人B.证券交易印花税的受让方C.在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位D.在我国境内书立的应税凭证的外资企业48.下列关于印花税征税范围中的合同，说法不正确的是（A.借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人的借款合同B.买卖合同是指动产买卖合同C.运输合同是指

13、货运合同和多式联运合同D.技术合同包括专利权、专有技术使用权转让书据49.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的含税金额C.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本金额D.证券交易无转让价格的，按照证券面值计算确定计税依据50.某企业地处市区，2011年5月被税务机关查补增值税30000元，消费税50000元，企业所得税3000元，加收滞纳金2000元，被处罚款41500元，该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A. 10500B. 10000C. 8300D.

14、 800051.下列关于教育费附加的说法，错误的是（A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加52 .对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定53 .现行教育费附加征收率为（）oA. 1%B. 3%C. 5%D. 7%54.根据规定，烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴为（A.实际收取的价外费用B.烟叶收购价款的50%C.烟叶收购价款的35%D.烟叶收购价款的10%55 .烟叶税实行比例税率，税率统一为（）oA. 10%B. 20%C. 25%D. 30%56 .下列船舶应当计算缴纳船舶吨税的是（）。A.养殖渔船B.非机动船舶C,非机动驳船D.警用船舶57 .免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（）元以下的船舶。A. 50B. 100C. 150D. 20058.假设某企业2018年3月产生尾矿1