国开税收基础1-9章自测练习试题及答案.docx

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1、开税收基础第1章自测练习试题及答案一、单选题试题1税法的调整对象是（）o正确答案是：税收权利义务关系试题2从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。正确答案是：强制性试题3纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）o正确答案是：程序优于实体原则试题4中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税这体现了税法规范作用中的（）o正确答案是：指引作用试题5下列现行税法中属于税收实体法的是（）。正确答案是：增值税

2、暂行条例试题6下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）o正确答案是：企业所得税试题7若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）o正确答案是：2.5万试题8下列关于税务规章的表述中，正确的是（）o正确答案是：税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴试题9税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）o正确答案是：纳税主体应税行为的出现试题10下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。正确答案是：税

3、收征收管理法试题11在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）o正确答案是：税率试题12我国目前税制基本上是以（）的税制结构。正确答案是：间接税和直接税为双主体试题13在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。正确答案是：征税对象二、多选题试题14关于税收的含义，说法正确的是（）。正确答案是：国家征税依据的是其政治权力，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征试题15税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。正确答案是：税收实体法，税收程序法，税收争讼法试题16税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。正确答案是：从法律性质看，税

4、法属于授权性法规，税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利试题17税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）o正确答案是：税收法律主义，实质课税原则试题18税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。正确答案是：税收法律主义，实质课税原则试题19税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）o正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款，税务机关必须责令限期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的试题20下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）o正确答案是：税收法律关系主体的一方只能是国家，税收法律关系中的财产转移，具有无

5、偿、单向、连续等特点试题21引起税收法律关系的消灭的原因包括（）o正确答案是：纳税主体消失，纳税义务超过期限试题22约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）o正确答案是：以永久性住所为判定标准，以国籍为判断标准试题23关于税收管辖权，下列表述正确的有（）o正确答案是：税收管辖权具有独立性和排他性，法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决，国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准试题24下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）o正确答案是：税收征收管理法，个人所得税法，外商投资企业和外国企业所得税法试题2

6、5经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。正确答案是：税法的解释权，增减税目的权力，调整税率的权力，制定税法实施细则的权力试题26下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）o正确答案是：国家税务总局，财政部，海关总署试题27下列属于税收法律关系主体的有（）o正确答案是：国家各级税务机关，海关，履行纳税义务的人试题28下列税种中，属于间接税的有（）。正确答案是：增值税，消费税三、判断题试题29税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。正确答案是“错二试题30税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。正确答案是“错二试题31税收法律是享有国家立法权的国家

7、最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。正确答案是“对二试题32我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。正确答案是“对二试题33税收法律可以超越中华人民共和国宪法。正确答案是“错:试题34中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。正确答案是“对试题35税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。正确答案是“对试题36中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。正确答案是“错二试题37税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。正确答案是“对二试题38中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。正确答案是“错国开税收

8、基础第2章自测练习试题及答案一、单选题试题1下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）o正确答案是：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人试题2某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。正确答案是：118.2试题3下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）o正确答案是：对外承接修理修配业务的企

9、业用于对外修理修配的货物试题4某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6. 8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。正确答案是：247试题5某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）o正确答案是：生产企业销售货物时收取的延期付款利息试题6出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。正确答案是：陆路运输服务试题7某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注

10、明代征进口环节增值税22. 6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%,取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。正确答案是：8. 28试题8某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。正确答案是：3931.26试题9某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一

11、般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（）元。正确答案是:2300. 88试题10下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）o正确答案是：将自产的货物用于非应税项目试题11某市电视机厂为增值税一般纳税人，202X年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票

12、注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。正确答案是:44. 86试题12某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。正确答案是：86. 22试题13下列项目适用增值税13%税率征税的有（）。正确答案是：印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）试题14下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）o正确答案是：发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额试题15自

13、2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）o正确答案是：可选择按小规模纳税人纳税试题16按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）o正确答案是：除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税试题17商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）正确答案是：办公用品试题18下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）o正确答案是：外购自用的机器设备支付的运输费用试题19企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）o正确答案是：收取包装物租金试题20按照现行规定，下列各项中必须被

14、认定为小规模纳税人的是（）o正确答案是：年不含税销售额为30万元以下的其他个人试题21快递收派服务属于（）o正确答案是：物流辅助服务试题22根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。正确答案是：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用试题23根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）o正确答案是：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费试题24根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）o正确答案是：企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额二、多选题试题25依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）o正确答案是：生产企业自营出口货物，生产企业委托出口货物，生产性外商投资企业自营出口货物试题26以下属于“营改增”交通运输服务的有（）正确答案是：索道运输，缆车运输试题27单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）o正确答案是：集体福利，个人消费，无偿赠送给其他单位试题28下列各项中，适用9%低税率的是（）。正确答案是：牡丹籽油，农用挖掘机，国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印