金丝带儿童服务中心财务管理制度简介.docx

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1、太原金丝带小朋友服务中心财务管理制度一、总则1太原金丝带小朋友服务中心（如下简称“太原金丝带”）的财务工作，应严格遵守国家有关法律、法规并做到诚信、透明。2 .太原金丝带财务人员必须本着节省、合理、高效的原则，以客观、公开、公正的态度，如实、全面、及时地反应太原金丝带财务收支状况。3 .太原金丝带财务人员向理事会负责。4 .太原金丝带财务人员由一名会计和一名出纳构成，各负其责。5 .太原金丝带财务人员有责任客观地向理事会汇报太原金丝带财务收支状况，并综合考虑各方面原因对太原金丝带也许导致的影响，为预算决策提供提议。6 .所有太原金丝带组员均有权通过一定程序对太原金丝带的财务工作及收支状况提出质

2、询，太原金丝带财务人员有责任对提出的质询给出答复。7 .本着对所有太原金丝带资助方、捐赠方和义工负责的原则，太原金丝带日勺财务工作有义务接受有关方监督并接受社会有关专业机构的审计。8 .所有财务记账凭证、账簿、财务报表及财务汇报均以人民币为记账币种，向国外项目资助方提交的预算汇报或财务汇报可用对方规定的币种，以编制汇报当日的银行外汇牌价再另行编制一份外币预算汇报或财务汇报。9 .在本财务制度及其附件或补充制度中提及的金额均以人民币作为规定币种。10 .在本财务制度及其附件或补充制度中在某数字前、后出现以上、如下、超过、低于等表述数字范围的文字时，如没有特殊阐明，均具有该数字在内。11 .以公历

3、1月1日至12月31日为一种会计年度。12 .太原金丝带财务工作的最终责任由理事会承担。二、财务人员太原金丝带财务人员包括会计和出纳，可兼职，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。但凡波及款项和财物收付、结算和登记等任何一项工作时，必须有两人或两人以上分工办理。会计及出纳的岗位职责：1会计岗位根据国家对民非企的会计规定，结合太原金丝带的特点，设置会计科目。对如下会计事项进行核算：款项日勺收付、财物的增减、债权与债务时发生与结算、资本的增减、费用的支出、由上述多种变化引起的财务成果。编制记账凭证并登记账簿，做到：帐实相符；帐帐相符；帐表相符。准时编制会计报表并

4、及时报税。准时编制“银行存款余额调整表”。根据捐赠单位的规定编制对应的财务汇报。 根据理事会的规定，向理事会作出财务汇报并汇报有关事宜。 全职会计负责会计档案及资料的保管。如为代理记帐，会计档案及资料由行政部保管。2.出纳岗位负责货币资金的收入、支出及保管工作；负责支票及收据等有价证券日勺保管，保证货币资金日勺安全完整。负责清算与货币有关的各项收、支及差旅费、项目借款的报销。员工工资补助的发放。审核原始凭证。及时登记现金及银行存款日志账，做到日清日结。按期与会计对帐，并对货币进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。如出纳同步经手零星现金收入（如小额捐赠等），必需向付款人开出三联收据，会计对收据与现金

5、进行查对，经其签字承认后记入现金账。三、预算管理1 .太原金丝带通过编制预算、严格执行预算和预算监督的方式处理太原金丝带的财务支出和财务成本控制。2 .太原金丝带编制的预算分为年度预算和项目专题预算。3 .太原金丝带的年度预算编制期间为每年1月1日至12月31日。4 .年度预算编制方式：1）每年11月30日前，太原金丝带行政部和各部门负责人在向理事会提交下一年度工作计划草案的同步，由行政部汇总并向理事会提交下一年度财务预算框架。太原金丝带各部门负责制定的预算范围的详细规定见本制度附件一。2）太原金丝带理事会于每年12月15日（在编制下六个月度预算的状况下为每年5月15日）前，召开太原金丝带理事

6、会会议讨论、修改并通过太原金丝带年度/六个月度预算。3）太原金丝带年度/六个月度预算由行政部及理事会保留。六个月度预算。5 .项目专题预算的编制方式：1）项目负责人在项目立项日勺同步将项目专题预算在征询财务人员意见后提交理事会审批，经理事会同意后执行此项目专题预算。2）每年年中开展的临时项目应当于其开展时未列明于年度预算中时项目或活动的第一笔支出发生前，将此项目或活动的专题预算征询财务人员意见后提交理事会同意后执行此项目或活动的专题预算。3）临时项目负责人应当将理事会同意日勺项目专题预算立即告知财务人员，财务人员将根据项目专题预算调整年度/六个月度预算，并提交理事会。6 .项目预算中应包括营运

7、（行政）费用。7 .理事会授权审批财务支出的人员将严格根据理事会同意的年度预算和项目专题预算审批太原金丝带日勺各项财务支出。太原金丝带财务权限授予规定见附件三。8 .太原金丝带理事会将通过财务汇报和审计的方式监督年度/六个月度预算和项目专题预算时执行。有关审计的详细规定见如下第十项，财务汇报的编制方式见第十一项。四、资金管理资金管理应当保证资金的安全性、合理性和资金使用状况的可复核性并做到专款专用，尊重资助方和捐赠人的意愿。（一）资金来源1基金会赞助的项目收入：根据捐赠人的规定，按不同样的捐赠人的捐赠项目分别进行核算，保证不同样捐赠人的捐赠资金日勺独立使用。2 .筹款活动所得的善款3 .从政府

8、购置社会服务获得日勺项目专款4 .员工及义工提供的个人捐助5 .企业捐赠6 .开展项目合作从企业、机构获得日勺项目专款7 .回捐收入：员工、顾问、讲师、研究员、理事会组员等将其从太原金丝带领取的部分费用回捐给太原金丝带进行组织建设。8 .其他零星收入从资金与否指定用途来分，可分为限定性收入和非限定性收入。现金收入（如小额捐赠等）必须交给出纳，出纳收到现金收入时，必需向付款人开出三联收据，收据联交给付款人，记账联交于会计记账。收据应当有持续的编号，获得收据应在收据登记薄上登记；收据由出纳保管，收据登记薄由会计保管。收据应当由出纳开出、签字并由会计加盖财务专用章；收据开出应当规范、完整、精确，应注

9、明收到款项的方式等。对获得的所有收入包括收回应收款项、单位或个人捐赠、基金会资助的项目经费等应当所有开出收据，不得遗漏。资助方规定提交资助项目款到账证明（如银行回执）的，应予提供，同步也要开具收据。已开出收据的记帐联应及时完整地交会计入账。一本收据用完，应将其存根联及时交会计，登记后作为财务资料妥善保管。实行收支两条线，假如收到现金直接用于支出，需开具收据对收入完整入账，不能收支相抵后入账。会计应当根据收据及时精确入账，并记录收入的类型和详细来源。（二）费用报销一般程序1 .各费用经手人在所要报销的单据上签名，并填写费用报销单;2 .财务人员复核并签名；3 .行政费用由行政部主管审核并签名；项

10、目费用（预算内）由各项目负责人审核和签名。4 .行政费用和项目预算外或超过预算的项目费用必须由理事会或行政部主管审批及签名。5 .报销单最终由理事长审批及签名。6 .凭签字完全的报销单到出纳处领款或报销。7 .有关负责人审批后，如财务人员发现支出报销的原始凭证、报销金额等不符合组织制度规定日勺，应当提请有关负责人重新审核。（三）财务支出审批权限1 .太原金丝带财务权限见本制度附件三。2 .太原金丝带各部门负责人有权根据理事会授予权限审批本部门的财务支出。各部门的财务支出审批范围见本制度附件二。3 .经理事会任命的项目负责人有权审批其负责的项目的财务支出。经理事会任命的行政部负责人有权审批其负责

11、的行政部日勺行政财务支出。特殊状况下经项目负责人和行政部负责人申请，并由理事会同意,项目负责人和行政部负责人可授权其他人审批其负责日勺项目或行政部预算内的财务支出，但需事后对授权人审批的财务支出签字确认。4 .各部门、项目的费用支付在预算范围内由理事长审批。如实际支出超过总预算20%范围内的，经由理事会审批；超过预算20%日勺项目支出须经专题资助方同意同意方可执行。5 .人力资源成本预算内支出由行政部负责人审批后交理事长审批，预算变更及预算外支出由理事会批。（四）费用报销制度1 .在年度费用预算范围内，300元以上日勺费用支出，需由申请人事先提交活动方案或填写购置申请单，由各部门主管、项目负责

12、人审核后,交理事长审批。审批后的方案和购置申请单由行政部统一编号，原件交出纳，作为报销或支付的根据，行政部保留复印件存档。2 .所有对外获得的原始报销凭证均须以“太原金丝带小朋友服务中心”作为发票昂首，有收款单位签章，时间明确，金额清晰。3 .报销时必须提供原始发票，若收款方为个人，可认为收款人签字日勺收条，收条上应注明事由和收款人联络方式并有经手人签字；如二人以上同行还需有同行证明人的签字。4 .招待费、会议费、其他招待费以及劳务费的发票或收据需注明所属部门、项目、原因及参与人员（人数）或单位。5 .购置的办公用品、固定资产、书籍、音像资料等，有明细的，需在发票后附明细单。6 .用现金支付的

13、顾问费、劳务费等，应由本人签字领取并留下身份证号码，并经审批人同意。7 .差旅费报销应严格按差旅费管理措施（附件四）执行并需分别列出住宿费、餐费、市内交通费、来回路费等，超过规定原则部分由个人自己承担。8 .发票或收据由报销申请人签字后，经有权审批人和理事长签字同意方可报销。9 .经理事会任命的项目负责人和行政部负责人可以决定招待外来考察者或与项目或组织有关的人员，但以午餐15元每人、晚餐10元每人为限，需在报销时写明事由和用餐人。如超过原则按预算外状况审批。10 .项目活动过程中，超过用正餐时间，职工及志愿者可以补助误餐费10元/人。n.如下状况可以报销出租车费：因加班，晚上9点30分后来下

14、班或工作所发生的出租车费用实报实销；陪伴客人前去会场或其他活动场所；携带重要或难以携带物品（如大额现金、大件的设备等），以其他紧急状况且经由理事长、或者理事会任命的项目负责人或行政部负责人同意的。出租车费报销需在车票上注明事由和目的地。12 .太原金丝带日勺职工由于离开平常上班地点，到市内工作而产生日勺公交车费，凭当日公交车票或地铁票等有效票据按实际发生费用报销。13 .凡属太原金丝带的志愿者，在参与在太原内各医院开展的分享、探访活动时，以参与活动次数计算交通补助费，每次补助费用为5元。交通补助费由基础服务部每六个月汇总并统一发放。由本人凭与补助费金额相符的公交车票或地铁票等有效票据领取交通补

15、助费。补助发放自告知起15日内领取，期者视为放弃领取补助。14 .凡属太原金丝带的员工及义工，本人或其直系亲属患重大疾病或身故，均可以太原金丝带名义组织慰问，原则为每次不超过IOO元。15 .所有支出必须在发生后一种月内报销（特殊状况经有关负责人同意可在三个月内报销）。16 .报销费用支出应当填制费用报销单，费用报销单与原始凭据之间、有关原始凭据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）之间、原始凭据自身内容应当互相一致，金额应当计算精确。填制费报销单时，应规范填写所属业务项目、日期、费用明细项目、摘要、金额等事项，如实反应经济业务实际状况，并由报销人、审核人、同意人等签名完备，对费用细项的分类应当符合项目预算书及会计算的规定。（五）借款和备用金管理制度1 .因工作实际需要，可以事先借款。申请人需填写借款单，明确阐明借款事由，填写须清晰、完整，列明借支用途的明细项目及所需金额，还款日期，且经财务部门审核，交有关负责人审批（本人款不得由本人审批）之后到出纳处领取款项；对借支款项不同样职务日勺审批人的审批权参照财务授予权（见本制度附件三）；财务部门和有关负责人审核用款申请时，需与年度预算和有关项目预算比较，保证资金使用有明确来源并且不超预算。2 .如各项目人员借备用金（也称结账还款），必须准时结款，不得迟延。3 .备用金申请人每次支取备用金时必须结清上一次支取日勺备