2021年咨询工程师继续教育讲义-炼化项目投资估算及投资控制方法研究.doc

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1、炼化项目投资估算及投资控制方法研究内容简介首先介绍炼化项目总投资的构成及其估算方法，然后从分析影响炼化项目投资的因素入手，阐述合理控制投资的必要性和主要途径，分析过度控制投资的危害，提出投资额度不足的规避措施和解决办法，指出投资控制要区分情况，分清主次，做好度的把握，以设定合理可行的投资额度来为项目顺利建成投产保驾护航。第一章序言我们常说，今天的投资就是明天的成本。这是因为建设期发生的一次性投资将在生产期转变为折旧、摊销和修理费等固定成本费用，过高的投资必然大幅提高炼化企业单位成本，从而降低企业竞争力。控制投资的必要性是显而易见的。然而，近年来由于炼化项目的建设风起云涌，造价指数不断攀升，由于

2、不少项目批复投资偏低，造成了投资额度不足甚至严重不足的情况，给炼化项目的工程建设带来了很大的困扰。那么，炼化项目的投资究竟应该如何控制？对炼化项目投资控制的度应该如何掌握？本课件拟首先介绍炼化项目投资构成及其估算方法，然后从影响炼化项目投资的因素入手，对这些问题展开分析，并给出相关意见和建议。第二章炼化项目投资估算一、项目总投资构成投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、技术方案、设备方案、厂址方案和工程建设方案及项目进度计划等进行研究并基本确定的基础上，对建设项目总投资及各分项投资数额进行估算。项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金构成。1）建设投资是指在项目筹建与建设期间所花费的全部费

3、用。按概算法分类包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用。其中工程费用包括建筑工程费、设备购置费、主要材料费和安装工程费；预备费用包括基本预备费和涨价预备费。也可将建设投资按照形成资产法分类，分为形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用（分别简称固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用）和预备费用四类。2）建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款（或债券）利息以及手续费、承诺费、管理费等其他融资费用。3）流动资金是项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金。项目总投资构成（按形成资产法分类）二、项目总投资的几种表达方式项目总投资内资项目内资项目中将

4、包含建设投资、建设期利息、流动资金的投资概念称为项目总投资。项目投资总额中外合资经营项目（包括中外合资/合作、外商独资项目）中外合资经营项目中将包含建设投资、建设期利息、流动资金的投资概念称为项目投资总额。广义的内资项目总投资按用途又可分为评价总投资与报批总投资评价总投资包含建设投资、建设期利息和流动资金；而报批总投资则包含建设投资、建设期利息和铺底流动资金（为全额流动资金的30%）。项目流动资金分为30%的自筹流动资金和70%的流动资金借款。需要注意的是，中外合资项目的投资总额没有评价投资总额与报批投资总额的区别。建设项目通常需要列出含与不含可抵扣增值税的总投资建办标函2017621号“住房

5、城乡建设部办公厅关于征求建设项目总投资费用项目组成建设项目工程总承包费用项目组成意见的函”建设项目总投资是指为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的总费用，包括工程造价、增值税、资金筹措费和流动资金；工程造价是指工程项目在建设期预计或实际支出的建设费用，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费。中国石化概算编制办法&费用定额中国石化建2018207号“关于发布2018版石油化工工程建设设计概算编制办法和石油化工工程建设费用定额的通知”建设项目总投资是指项目从筹建到投料试车交付生产使用所需的包括增值税和全额流动资金的投资，包括建设投资、增值税、建设期资金筹措费、流动资

6、金。建设项目总概算是指项目从筹建到投料试车交付生产使用所需的包括增值税和铺底流动资金的投资，包括建设投资、增值税、建设期资金筹措费、铺底流动资金。概算构成实行价税分离，概算价格编制中采用的价格和费用均为不含增值税的价格和费用，增值税单独列项。三、投资估算的要求由于工作深度和掌握的资料详略程度不同，项目前期不同阶段允许投资估算的深度和准确度有所差别。建设项目前期不同阶段对投资估算的准确度要求（即允许误差率）见下表：序号项目前期不同阶段投资估算的允许误差率1投资机会研究阶段30%以内2预可行性研究（项目建议书）阶段20%以内3可行性研究阶段10%以内4项目前评估阶段10%以内四、投资估算的依据建设

7、投资估算的基础资料与依据主要包括以下几个方面：拟建项目建设方案确定的各项工程建设内容及工程量。专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关工程造价的文件。专门机构发布的工程建设其他费用估算办法和费用标准，以及有关机构发布的物价指数。拟建项目所需设备、材料的市场价格（预算价格等）。建设项目投资估算的方法和参数可按行业公司的相关规定执行。五、建设投资估算1.建设投资估算方法建设投资估算方法很多，包括单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、系数估算法（包括朗格系数法、设备及厂房系数法）和各类指标估算法等。其中指标估算法根据指标制定依据的范围和粗略程度又分为估算指标法、

8、概算指标法等多种。单位生产能力估算法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资（如元/吨、元/千瓦）乘以拟建项目的生产能力来估算拟建项目的投资额，其计算公式为：Y2=（Y1/X1）X2CF式中Y2-拟建项目的投资额Y1-已建类似项目的投资额X2-拟建项目的生产能力X1-已建类似项目的生产能力CF-新老项目建设间隔期内定额、单价、费用变更等的综合调整系数生产能力指数法（规模指数法）根据已建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力与拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额，计算公式为：Y2=Y1（X2/X1）nCF式中n-生产能力指数，01公式表明，建设项目的投资额与生产能力呈非线性

9、关系。运用该方法估算项目投资的重要条件是要有合理的生产能力指数。不同性质的建设项目，n的取值是不同的。若已建类似项目的规模和拟建项目的规模相差不大，比值在0.52之间，则n的取值近似为1；若比值在250之间，且拟建项目规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则n取值约在0.60.7之间；若靠增加相同规格设备的数量来达到时，则n取值为0.80.9之间。比例（系数）估算法：以拟建项目的全部设备费或工艺设备费为基数进行估算；投资估算指标法：根据拟建项目的综合生产能力，套用行业投资估算指标进行估算；投资分类估算法：根据拟建项目分专业的主要工程量，分门别类套用行业投资估算指标或概算指标进行估算。项目可行性研

10、究阶段，要求的投资估算精度较高，需通过工程量的计算，采用相对准确的估算方法进行分类估算，实践中根据所掌握的信息资料和工作深度，也可将上述几种方法结合使用。2.建设投资分类估算步骤采用投资分类估算法进行建设投资估算，应针对其构成分类估算，即对工程费用（含设备购置费、主要材料费、安装费和建筑工程费）、固定资产其他费用、无形资产费用、其他资产费用和预备费（含基本预备费和涨价预备费）分类进行估算：1）分别估算项目建设所需的设备购置费、主要材料费、安装费和建筑工程费。2）汇总设备购置费、主要材料费、安装费和建筑工程费，得出分装置的工程费用，然后加总得出项目建设的总工程费用。3）在工程费用的基础上估算固定

11、资产其他费用、无形资产和其他资产费用。4）以工程费用、固定资产其他费用、无形资产和其他资产为基础估算基本预备费。5）在确定工程费用分年投资计划的基础上估算涨价预备费。6）加总求和得出建设投资。3.工程费用估算工程费用分为设备购置费、主要材料费、安装费、建筑工程费。1）设备购置费（设备购置费由设备原价、进口从属费、设备运杂费等组成）指需要安装和不需要安装的全部设备、仪器、仪表等和必要的备品备件购置及工器具、生产家具购置费用。其中包括一次装入的填充物料、催化剂及化学药品等的购置费。2）主要材料费（主要材料费由材料出厂价、运杂费和税金三部分构成）主要材料费根据编制投资估算时所依据的工程量和价格计算。

12、3）安装工程费（安装工程费由直接工程费、间接费、利润、税金及特定条件下发生的费用等组成）指各单项工程中需要安装的工艺设备、机械设备、动力设备及电气、电信、自控仪表、管道、填料、衬里防腐、隔热、电缆等的安装费。4）建筑工程费是指建设项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置土石方工程费；各类房屋建筑及其附属的室内供水、供热、卫生、电气、燃气、通风空调、弱电等设备及管线安装工程费；各类设备基础、地沟、水池、冷却塔、烟囱烟道、水塔、栈桥、管架、挡土墙、围墙、厂区道路、绿化等工程费；铁路专用线、厂外道路、码头等工程费。建筑工程费由直接工程费、间接费、利润、技术装备费、税金等组成；一般按造价指标估算。如建筑

13、物可按元/平方米估算，总图竖向布置和构筑物按砼元/立方米，土石方元/立方米，道路元/平方米估算。也可参照历史资料，并考虑物价上涨因素、不同地区及地质条件，按其占工程费用的百分比估算。4.固定资产其他费用估算固定资产其他费用是指建设投资中除设备购置费、主要材料费、安装费、建筑工程费以外，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。固定资产其他费用将在项目竣工时与工程费用一道形成固定资产原值。在投资构成中，固定资产其他费用与工程费用合称为固定资产费用。主要包括土地使用费、超限设备运输特殊措施费、特殊设备安全监督检验费、进口设备材料国内检验费、工程保险费、工程监理费、建设管理

14、费、前期工作费、勘察设计费、研究试验费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、临时设施费、市政公用设施建设及绿化费、联合试运转费等。固定资产其他费用的具体科目及取费标准，应根据有关规定并结合项目的具体情况确定。上述各项费用并不是每个项目都必定发生的费用，应根据项目具体情况进行估算。5.无形资产和其他资产费用估算1）无形资产费用无形资产费用是指按规定应在项目竣工时形成无形资产原值的费用。按照相关规定，工业产权费用（包括专利权费用、商标权使用费等）、专有技术使用费、商誉（除合并企业外，商誉不能作价计入投资）、土地使用权出让金及契税等应计入无形资产费用。2）其他资产费用其他资产费用（原称递延资产）是指按规定应在项目竣工时形成其他资产原值的费用。按照有关规定，形成其他资产原值的费用主要有生产准备费（包括提前进厂人员费、培训费、办公和生活用具购置费）、出国人员费用（包括培训费）、外国工程技术人员来华费用、银行担保费、图纸资料翻译复制费等开办费性质的费用。6.预备费用估算1）基本预备费基本预备费（也称不可预见费）是指在项目实施中可能发生、但在项目前评价阶段难以预计的，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。一般由下列三项内容构成：在批准的设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；经批准的设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用；一般自然灾害造成的损失