管理制度-财务基础核算规范 精品.ppt

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1、财务基本知识财务基本知识 于是，兔子便坐在树下，开始休息于是，兔子便坐在树下，开始休息。企业课程之一企业课程之一一只乌鸦坐在树上，整天无所事事。一只乌鸦坐在树上，整天无所事事。一只小兔子看见乌鸦，就问：一只小兔子看见乌鸦，就问：“我能我能象你一样整天坐在那里，什么事也不象你一样整天坐在那里，什么事也不干吗？干吗？”乌鸦答道：乌鸦答道：“当然可以啦，为什么不当然可以啦，为什么不呢？呢？”突然，一只狐狸出现了。突然，一只狐狸出现了。 狐狸扑向兔子狐狸扑向兔子并把它给吃了。并把它给吃了。这个故事的寓意是这个故事的寓意是要想坐在那里什么也不干，要想坐在那里什么也不干，你必须坐（做）得非常非常高。你必须

2、坐（做）得非常非常高。企业课程之一企业课程之一“我非常想到那棵树顶上去，我非常想到那棵树顶上去，”火鸡叹口气道，火鸡叹口气道，“但是我没有那份力气但是我没有那份力气。”一只火鸡和一头公牛在聊天一只火鸡和一头公牛在聊天“这样啊，那你为什么不吃点我的粪便呢？这样啊，那你为什么不吃点我的粪便呢？”公公牛答道，牛答道，“那里面充满了营养。那里面充满了营养。”火鸡吃了一团牛粪，发现它真的使自己有力气到达树的第一个分叉处。火鸡吃了一团牛粪，发现它真的使自己有力气到达树的第一个分叉处。 第二天，在吃了更多的牛粪以后，火鸡到达了树的第二个分叉处。第二天，在吃了更多的牛粪以后，火鸡到达了树的第二个分叉处。最终，

3、两星期后，火鸡非常骄傲地站到了树的顶端。最终，两星期后，火鸡非常骄傲地站到了树的顶端。但不幸的是，没多久，它就被一个农夫盯上了，但不幸的是，没多久，它就被一个农夫盯上了，并且农夫非常利索地就把火鸡射了下来。并且农夫非常利索地就把火鸡射了下来。企业课程之二企业课程之二牛粪（狗屎运）也许能使你抵达顶峰，牛粪（狗屎运）也许能使你抵达顶峰，但它不能使你永远呆在那儿。但它不能使你永远呆在那儿。企业课程之二企业课程之二这个故事的寓意是这个故事的寓意是一只小鸟正在飞往南方过冬的途中。一只小鸟正在飞往南方过冬的途中。天气太冷了，小鸟冻僵了，从天上掉下来，跌在一大片农田里。天气太冷了，小鸟冻僵了，从天上掉下来，

4、跌在一大片农田里。它躺在田里的时候，一只它躺在田里的时候，一只母牛走了过来，母牛走了过来，而且拉了一泡屎在它身上而且拉了一泡屎在它身上冻僵的小鸟躺在牛屎堆里，发觉牛粪真是太温冻僵的小鸟躺在牛屎堆里，发觉牛粪真是太温暖了。牛粪让它慢慢缓过劲儿来了！暖了。牛粪让它慢慢缓过劲儿来了！它躺在那儿，又暖和又开心，不久就开始高兴地唱起歌来了。它躺在那儿，又暖和又开心，不久就开始高兴地唱起歌来了。一只路过的猫听到了小鸟的歌声，走过来查个究竟。一只路过的猫听到了小鸟的歌声，走过来查个究竟。顺着声音，猫发现了躲在牛粪中的小鸟，于是非常敏捷地将顺着声音，猫发现了躲在牛粪中的小鸟，于是非常敏捷地将它刨了出来，并把它

5、给吃了！它刨了出来，并把它给吃了！PURR.企业课程之三1.1. 不是每个在你身上拉屎的都是你的敌不是每个在你身上拉屎的都是你的敌人。人。2.2. 不是每个把你从屎堆中拉出来的都是不是每个把你从屎堆中拉出来的都是你的朋友。你的朋友。3.3. 而且，当你陷入深深的屎堆当中（身而且，当你陷入深深的屎堆当中（身陷困境）的时候，闭上你的鸟嘴！陷困境）的时候，闭上你的鸟嘴！这个故事的寓意是这个故事的寓意是企业课程之三重在理重在理理多管少理多管少又管又理又管又理管和理结合管和理结合陷身于事务中，你就被事务管理陷身于事务中，你就被事务管理超身于事务之外，你就能管理事务超身于事务之外，你就能管理事务过程没有结

6、果重要过程没有结果重要目标没有目的重要目标没有目的重要成本没有价值重要成本没有价值重要效率没有效益重要效率没有效益重要 职职 责责 层层次次 决决策策 用用人人 业业务务 高高层层 47% 35% 18% 中中层层 31% 42% 27% 基基层层 18% 35% 47% 会计循环会计循环 凭 证 审 核、 分 析 和 更 改 生成财务报告结束会计期打开会计期建立经常性分录录入凭证凭证转回成批分配 转帐及合并凭证引入 凭证登帐2.1区分记账日期与业务日期区分记账日期与业务日期2.2附件张数：报销清单不计入，业务部门情附件张数：报销清单不计入，业务部门情况说明计入，外来的发票或非发票计入。况说明

7、计入，外来的发票或非发票计入。2.3相关要件：发票、来自前台数据相关要件：发票、来自前台数据发票日期是否与本会计期一样?一定关注跨年!印有全国统一发票监制章,*省国家税务局或*省地方税务局盖有开票单位发票专用章开票内容与发票种类相符,如建安发票的开票内容不能开为服务类的等。取得增值税专用发票（三联）发票联、普通销售发票（发票联）、修理发票、开具农副产品收购凭证。 取得建安发票、广告发票、餐饮费(手工与机开)、住宿费(定额与不定额)、运输发票、其他服务发票（托运费、代办费、会务费、咨询费、物管费、房租费）、普通销售发票(后附电脑小票)办公用品等、的士费（云南省城市客运定额发票），乖坐非营运车辆的

8、打车费、人力车费和搬运费等可能无发票。移动通信发票、电信发票、电费和水费发票2.4会计科目：充分了解业务管理流程会计科目：充分了解业务管理流程2.5科目科目金额：记账金额与原始凭证相符金额：记账金额与原始凭证相符2.6摘要书写：简明扼要摘要书写：简明扼要2.7借贷方向是否正确？借贷方向是否正确？2.8凭证模拟凭证模拟2.9是否过账？是否过账？2.102.10预制凭证是否准确？不准确删除，准确预制凭证是否准确？不准确删除，准确的确保全部过账。现金流量项目是否选对。的确保全部过账。现金流量项目是否选对。2.10费用报销：费用报销： 按制度规定审核报销手续；按制度规定审核报销手续； 在预算内报销！在

9、审批限额内报销。在预算内报销！在审批限额内报销。 费用是否审核时是否超预算？费用是否审核时是否超预算？ 各级领导审批权限是否超过规定的权限各级领导审批权限是否超过规定的权限 报销要件形式上是否合法？业务部门关注合理性！报销要件形式上是否合法？业务部门关注合理性！ 打款至报销人，金额是否准确打款至报销人，金额是否准确?不要窜户？不要窜户？ 集团公司关注报销单位？是子公司还是公司各职能部集团公司关注报销单位？是子公司还是公司各职能部门门 利润中心不要选错利润中心不要选错!现金流量项目不要选错现金流量项目不要选错!3.1是否和明细账、总账相符和报表相符？是否和明细账、总账相符和报表相符？3.2账实相

10、符核对：账实相符核对：3.3自查自纠，自我调整自查自纠，自我调整4.1财务报表种类：资产负债表、利润表、财务报表种类：资产负债表、利润表、股东权益变动表和附注股东权益变动表和附注4.2报表是财务的最终成果报表是财务的最终成果4.3报表要求：及时准确，重点关注表内关报表要求：及时准确，重点关注表内关系与表间关系系与表间关系4.44.4期末处理事项：期末处理事项：应处理的财务核算是否处理完毕？应处理的财务核算是否处理完毕？是否催业务部门单据？是否催业务部门单据？业务部门送来单据属于本会计期间的是否处业务部门送来单据属于本会计期间的是否处理完毕？理完毕？错账调整是否处理完毕？错账调整是否处理完毕？4

11、.54.5取数前请你做好以下几件事取数前请你做好以下几件事：准确知道高管规定的报送时间规定每个月的结账时间(运用时间倒推法)本会计期内账务处理是否全部处理完毕，你要和（出纳、投资管理、存货管理、资产管理、应收账款、应付账款和薪资核算会计）做好沟通。4.6报表格式报表格式规范：规范：报表装订纸张：报表格式符合国际标准报表装订纸张：报表格式符合国际标准A4A4报报表格式符合国际标准表格式符合国际标准 A4纸纸内容字体为内容字体为Arial 11号号同一张报表不得超过同一张报表不得超过2种以上字体种以上字体标题为黑体标题为黑体16号字加粗号字加粗金额用金额用.00表示并加分节号，数量用整数表示并加分

12、节号表示并加分节号，数量用整数表示并加分节号 报表署名：应有制表人、审核报表署名：应有制表人、审核人和部门负责人和部门负责人签字，上市公司披露的报表要董事长签字，人签字，上市公司披露的报表要董事长签字，并盖有公司公章并盖有公司公章4.74.7关账前查看预制凭证是否准确？准确的是关账前查看预制凭证是否准确？准确的是否完全过账？否完全过账？FBV0FBV0 如是正确的凭证没有过账如是正确的凭证没有过账, ,在结账后发现漏在结账后发现漏过账过账! !4.84.8关注科目余额趋势与异常关注科目余额趋势与异常比较会计期：本年最近三个月和上年同期对比比较会计期：本年最近三个月和上年同期对比会计期间的趁势，

13、是否有异常？会计期间的趁势，是否有异常？简要分析异常原因！简要分析异常原因！4.94.9手工编制要求：4.104.105.15.1资产负债表与利润表，未分配利润资产负债表与利润表，未分配利润5.25.2资产负债表、利润表与现金流量表资产负债表、利润表与现金流量表货币资金、存货、经营性应收项目、经营性应货币资金、存货、经营性应收项目、经营性应付项目、累计摊销与累计折旧的计提数、资产付项目、累计摊销与累计折旧的计提数、资产减值计提数（计提减准则规定可以转回的）、减值计提数（计提减准则规定可以转回的）、处置固定资产净损失、固定资产报废、公允价处置固定资产净损失、固定资产报废、公允价值变动损失、财务费

14、用、投资损失、递延所得值变动损失、财务费用、投资损失、递延所得税资产和负债税资产和负债基本准则基本准则: :纲，在整个准则体系中起着统驭作用纲，在整个准则体系中起着统驭作用具体准则具体准则: :目目, ,依据基本准则原则要求对有关业务或报告依据基本准则原则要求对有关业务或报告作出的具体规定。作出的具体规定。应用指南应用指南: :是补充，是对具体准则的操作指引。是补充，是对具体准则的操作指引。新准则体系新准则体系基本准则基本准则具体准则具体准则应用指南应用指南可靠性可靠性相关性相关性可理解性可理解性可比性可比性实质重于形式实质重于形式重要性重要性谨慎性谨慎性及时性及时性6.1企业会计准则体系企业

15、会计准则体系确认与计量准则（确认与计量准则（1818） 第第1 1号号存货存货 第第2 2号号长期股权投资长期股权投资 第第3 3号号投资性房地产投资性房地产 第第4 4号号固定资产固定资产 第第5 5号号生物资产生物资产 第第6 6号号无形资产无形资产 第第7 7号号非货币性资产交换非货币性资产交换 第第8 8号号资产减值资产减值 第第9 9号号职工薪酬职工薪酬 第第1010号号企业年金基金企业年金基金 第第1111号号股份支付股份支付 第第1212号号债务重组债务重组 第第1313号号或有事项或有事项 第第1414号号收入收入 第第1515号号建造合同建造合同 第第1616号号政府补助政府

16、补助 第第1717号号借款费用借款费用 第第1818号号所得税所得税特殊行业或业务准则（特殊行业或业务准则（1010） 第第1919号号外币折算外币折算 第第2020号号企业合并企业合并 第第2121号号租赁租赁 第第2222号号金融工具确认和计量金融工具确认和计量 第第2323号号金融资产转移金融资产转移 第第2424号号套期保值套期保值 第第2525号号原保险合同原保险合同 第第2626号号再保险合同再保险合同 第第2727号号石油天然气开采石油天然气开采报告和披露准则（报告和披露准则（1111） 第第2828号号会计政策、会计估计变更和差错更正会计政策、会计估计变更和差错更正 第第2929号号资产负债表日后事项资产负债表日后事项 第第3030号号财务报表列报财务报表列报 第第3131号号现金流量表现金流量表 第第3232号号中期财务报告中期财务报告 第第3333号号合并财务报表合并财务报表 第第3434号号每股收益每股收益 第第3535号号分部报告分部报告 第第3636号号关联方披露关联方披露 第第3737号号金融工具列报金融工具列报 第第3838号号首次执行企业会计准则首次执行