企业财务舞弊的案例研究以云南众优公司为例开题报告含提纲3100字.docx

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1、云南众优药业财务舞弊案例分析开题报告暨提纲学号：姓名：专业：指导教师：论文题目：云南众优药业财务舞弊案例分析一、选题的目的和意义1、选题目的进入21世纪，我国的经济实力和综合实力在迅速发展。传统财务会计不断丰富和完善。财务会计更加规范化、普遍化、规范化。随着财务会计的不断发展，会计在经济发展中的地位越来越重要。然而，随着会计工作的发展，会计诚信问题日益突出。我国许多企业在生产经营中存在着财务报表造假、隐瞒会计事实、违约、偷税漏税等不诚实行为，对我国的经济发展构成了极大的威胁。会计诚信问题一直困扰着投资者和主要利益相关者，随着经济的发展影响着社会经济的发展，在此背景下，本文对会计诚信问题进行了研

2、究。2、选题意义随着经济环境变化的快速发展，资本市场的监管也会越来越严格，可是企业舞弊案例仍然发生甚至不断涌现，这个问题引起我们的反思。企业财务舞弊事件的发生不仅仅是因为监管部门亦或是法律制度的不够完善，更多的是因为人们的道德意识不够正确，因个人的私利而伤害到大家的利益。国外对于财务舞弊的研究较早，而我国在研究财务舞弊防范上需要结合自身的实际情况。据目前来看，多数财务舞弊行为的产生都是因为利益的驱使，而有些企业还会与审计事务所或是法律事务所互相勾结，出具不真实的报告，使得外部投资者无法得到准确真实的数据报告，导致很大部分投资者被这些外表所迷惑，遭受很大的损失。财务报告的真实性和完整性是资本市场

3、中必不可少的要求。上市公司的财务舞弊不仅损害了投资者和相关利益者的利益，一定程度上会造成了国家的资产与资源的流失。本文研究佳电股份财务舞弊的成因、手段，并提出相关的措施与建议。笔者在前人研究成果的基础上，结合实际情况与相关理论，以期帮助外部监督部门可以更好的对上市企业的监管,希望更多上市公司的财务管理可以从中得到很多启示与帮助。二、该题目国内外的相关研究动态1、国内研究现状我国国内研究起步较晚，相关研究还不成熟，我国会计诚信道德体系的具体内容众说纷纭，林毅夫将会计诚信伦理体系分为三个部分：基本原则、理论范畴和具体规范。王开天通过对会计诚信道德体系的定义、属性、范围、价值等方面的研究，会计诚信问

4、题主要受外部环境和会计人员内部道德规范的影响，外部道德环境是基础，内部会计素质是重点。在分析其出发点时，郭丽天认为，人性的善恶是会计道德的决定性因素之一，不同的人性形成不同的道德基础，进而影响人性的生产。李志斌还认为，失信行为应当受到法律法规和道德建设的控制。王开田通过对会计诚信伦理体系的定义、属性、范围、价值等多方面的研究，为我们呈现出了更为清晰的会计诚信伦理规范。新制度经济学视角下的刘峰、陈建明等进行了一项研究，他们利用信息不对称来解释代理成本问题，并认为会计信息差异是会计诚信的根本原因，会计制度信息不对称引起的成本差异作为衡量和监督合同履行的重要工具，可以检验合同的履行情况。在新制度经济

5、学学派的支持者看来，信息不对称成本差异导致的信用问题不是主观的欺诈，而是客观的。3、国外研究现状国外对于会计诚信问题的研究起初大部分都集中在伦理学方面。美国欧文出版公司在1989年的财务会计序言中提出:“伦理是最基本的会计原理“NormanB.Macintosh从伦理学实用性的角度将会计失信行为分为“违背伦理的”和“社会认可的”两种类别。美国欧文出版公司在财务会计序言中提出“伦理是最基本的会计原则诺曼B麦金托什从伦理实用性的角度揩会计失信分为两类:“违背伦理的行为”和“社会认可的行为科特将理性经济理论定义为无约束的自由放任政策，其负面影响误导了会计伦理。之后，他和其他学者建立了“鸡博弈”模型，

6、并对注册会计师与-企业之间的博弈关系进行了初步研究。盖勒特和琳达刘易斯从伦理学的角度得出结论：伦理相对主义是导致公司声明不真实的重要原因元素之一。波内蒙认为，道德和会计责任都有“自私”到“无私”的趋势，因此，我们应该扩大会计责任的定义，并对会计道德教育进行实证研究，从而验证道德教育在会计行为中的重要性。从新古典经济学的角度看，如果我们过分关注利润最大化和社会责任感缺失的目标，就会导致公司不诚实的问题。在回顾伦理学的实证研究成果后，GhOSh和Anne-WU得出结论：不同的激励方式会影响伦理学和行为，导致一些人为了追求个人利益而选择违背伦理学的行为。三、选题拟解决的主要问题或创新之处本文是针对于

7、上市公司财务舞弊问题，主要拟解决的问题如下：1、阐述财务舞弊的相关原理2、分析财务舞弊的理论动因3、具体分析“云南众优药业”财务舞弊的动因4、为云南众优药业公司防止会计诚信缺失提供相应措施本文的创新之处在于本文并未将研究停留在理论层面，而是把国内外理论和具体案例相结合，从多方面强调会计诚信的重要性,把会计诚信看成是由会计行为主体和会计信息使用者之间相互作用或称之为“互动”而形成的一种社会信用体系的一个重要部分来进行分析研究。四、内容提纲一、研究背景与意义（-）研究背景（二）研究意义二、财务舞弊的相关理论（-）财务舞弊的概念（二）财务舞弊的动因（三）财务舞弊的危害三、财务舞弊的案例分析一一“云南

8、众优药业”财务造假案（-）云南众优药业股份有限公司概况（二）云南众优药业财务造假案例回顾（三）云南众优药业财务造假动因分析四、会计失信原因分析（-）拜金主义盛行（二）云南众优药业公司会计人员思想素质较低（三）云南众优药业公司缺乏合理的公司管理制度（四）会计从业人员缺少独立选择（五）云南众优药业公司审查滞后提供了契机（六）云南众优药业公司会计事务采用的是有限责任五、云南众优药业公司会计诚信缺失的治理措施（-）增强企业道德文化建设，树立社会责任感（二）完善公司治理结构，改进内部控制缺陷（三）提高外部审计质量（四）完善会计诚信评价制度（五）建立会计成类评价制度（六）扫除监管障碍，加大处罚力度结论五、

9、写作过程中可能遇到的困难和问题以及解决的措施IK可能遇到的问题（1）相关理论的理解与查询，（2）涉事企业的情况调查，（3）涉事企业的财务分析，（4）涉事企业财务舞弊的动因分析2、解决问题的措施（1）利用互联网进行相关理论的查新，（2）登录知网查阅相关文献，去图书馆查阅相关文献，（3）在证监会查询涉事企业的调查结果（4）调取涉事企业近几年的财务表报进行财务分析（5）查阅相关理论然后与涉事企业情况进行对比分析。六、主要参考文献张安然.中小企业财务会计管理中存在的问题及应对措施分析J.财会学习,2023,（07）:120-121.孙晓华.关于中小企业财务会计管理工作的几点思考J.当代会计,2023,

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11、务管理存在的问题及对策J.全国流通经济,2023,(04):4546.U0魏丹我国中小企业财务管理问题研究J1中外企业家,2023,(04):38-39.U1刘慧娜ERP系统在中小企业财务管理中的应用探讨J.纳税,202314(04):130.12W关于中小企业财务会计管理工作的几点思考纳税,2023,14(04):171.13周洲.中小企业的财务管理创新对策U1现代营销(经营版),2023,(02):176-177.U4杨小兵.中小企业财务管理内部控制要点分析J当代会计,2023,(02):4546.”5李连贺.新时代中小企业财务管理工作中存在的问题及对策J.中国商论,2023,(03):1

12、79-180.U6来存华.论中小企业财务会计管理中的问题及对策J市场,2023,(02):96-97.U7丰云仙.经济新常态下中小企业财务管理问题探讨J.现代营销(下旬刊),2023,(01):218-219.8唐丹亚.加强中小企业财务管理探讨几商讯,2023,(02):63-64.19康玲.浅谈中小企业财务管理现状及对策J财会学习,2023,(02):30-31.20林绍华.中小企业财务管理困境浅析J中国市场,2023,(01):153-154.黄伟.中小企业财务管理现状探讨一一以A公司为例J品牌研究,2023,(01):54-55.22万敏扃珊珊.新经济形势下中小企业财务管理思路探析J.纳

13、税,2023,14(01):118.23吴杏媚.“互联网+”产业融合背景下福建中小企业财务管理创新探究J.农村经济与科技,2019,30(24):103-104.24钱辉琴.中小企业财务管理存在问题及对策探究J1山西农经,2019,(24):163+165.25陈樟萍.新形势下中小企业财务风险管理的创新实践J当代会计,2019,(24):40-41.26王晓倩.中小企业财务管理存在的问题与对策探讨J纳税,201913(36):58-59.27袁珍中小企业加强财务管理的重要性J1会计师,2019,(24):47-48.28张翠苹.中小企业财务管理的问题与对策J.财会学习,2019,(35):18+20.七、进度安排(参照本批次论文写作时间安排填写)序设计(论文)各阶段名称起止日期1选题2023年5月22B-2023年6月1日2撰写论文开题报告并提交2023年6月10日-2023年7月6日3准备资料、撰写修改并提交论文初稿2023年7月17B-2023年7月27日4准备资料、撰写修改并提交论文二稿2023年8月13B-2023年8月26日5论文定搞、打印装订并提交论文终稿2023年9月14B-2023年9月25日6论文答辩2023年10月23日