服务型公司的会计账务处理.docx

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1、账务处理服务型公司的会计账务处理一、服务型小规模公司在8月份给某某公司开具了一份免税的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税）,金额15万，尚未收回款。借：应收账款-某某公司15万贷：主营业务收入-服务费收入15万附件：增值税普通发票（免税税率）、双方签订的服务费合同二、服务型小规模公司由于客户某一公司要求，开具服务费的增值税专用发票（税率为3%）,价税合计30.9万，尚未收回款。借：应收账款-某一公司30.9万贷：主营业务收入-服务费收入30万应交税费-应交增值税0.9万附件：增值税专用发票（3%税率双方签订的服务费合同三、收回某某公司服务费款项15万，假如打入银行户。借：银行存款-开户行1

2、5万贷：应收账款-某某公司15万附件：银行打印的回单四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元,用现金支付。借：管理费用-差旅费85元贷：库存现金85元附件：汽车车票五、小规模公司外出采购打印纸5包IOO元，向对方索取普通发票并用现金支付。借：管理费用-办公费100元贷：库存现金100元附件：项目为打印纸的增值税普通发票六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普通发票6万元，并已用银行支付对方。借：主营业务成本-咨询服务费6万贷：银行存款-开户行6万附件：咨询服务费普票、银行付款凭证七、小规模公司发放员工过节费2000元，现金发放。发放借：应付职工薪酬-福利费2000元贷：库存现金20

3、00元附件：发放福利的签字明细表结转借：管理费用一福利费2000元贷：应付职工薪酬一应付福利费2000元八、小规模公司预付2年房租240000元并取得普通发票,用银行支付。借：长期待摊费用-房租240000元贷：银行存款开户行240000元附件：房租发票、银行付款凭证九、小规模公司摊销房屋租赁费用。借：管理费用一租赁费20000元贷：长期待摊费用-房租20000元附件：房租摊销表十、银行收到了一笔1000元的存款利息。借：银行存款IOoO元贷：利息费用-IOOo元附件：银行利息回单十一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方,并支付对方服务费10.3万，取得3个点专票。借：主营业务成本-

4、服务费成本10.3万贷：银行存款-开户行10.3万附件：支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金5.6元，并用银行支付。借：营业外支出-税收滞纳金5.6元贷：银行存款-开户行5.6元附件：银行付款凭证、税局的完税证明十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳金1.25元，并用银行支付。借：营业外支出一社保滞纳金1.25元贷：银行存款-开户行125元附件：社保付款单或者社保缴纳完税证明十四、小规模公司计提8月份工资12500元。借：管理费用一员工工资12500元贷：应付职工薪酬员工工资12500元附件：员工工

5、资表十五、小规模公司发放8月份公司12500元,并扣15.5元个税用银行打款借：应付职工薪酬一员工工资12500元贷：银行存款-开户行12484.5元元应交税费-应交个人所得税15.5元附件：银行付款凭证、员工工资表十六、小规模公司员工缴纳个人所得税15.5元，并用银行支付。借：应交税费一应缴个人所得税15.5元贷：银行存款-开户行15.5元附件：银行付款凭证，个税平台打印的完税证明十七、小规模公司计提3季度附加税1080元，其中城市建设维护税630元，教育费附加270元，地方教育费附加180J1o借：税金及附加-附加税1080元贷：应交税费-应交城市维护建设税630元应交税费-教育费附加27

6、0元应交税费-地方教育费附加180元附件:附加税纳税申报表十八、小规模公司计提3季度的印花税135元。借:税金及附加一印花税135元贷：应交税费-印花税135元附件：印花税申报表十九、缴纳2季度增值税150元，用银行支付。借：应交税费一应交增值税150元贷：银行存款-开户行150元附件：银行付款凭证、增值税完税证明二十、缴纳2季度附加税18元，用银行支付。借：应交税费-应交城市维护建设税10.5元应交税费-应交教育费附加4.5元应交税费-应交地方教育费附加3元贷：银行存款-开户行18元附件：银行付款凭证、附加税完税证明二十一、计提2季度企业所得税156元。借：所得税费用156元贷：应交税费一应

7、交企业所得税156元附件：企业所得税季度申报表二十二、缴纳2季度所得税156元。借：应交税费-应交企业所得税156元贷：银行存款-开户行156元附件：银行付款凭证、企业所得税完税证明二十三、公司向股东张总个人借款2万元，并开具了现金收据。借：库存现金2万贷：其他应付款-股东张总2万附件：借款的现金收据二十四、股东张总向公司借款1万元，用银行支付。借：其他应收款-张总1万贷：银行存款-开户行1万附件：银行付款凭证、借条二十五、在银行用现金支票从银行提取现金1万元。借：库存现金1万贷：银行存款1万附件：现金支票存根二十六、支付给银行的转账手续费25元。借：财务费用-银行手续费25元贷：银行存款-开

8、户行25元附件：银行手续费凭证二十七、公司账上有现金2万元，还给之前法人垫付款。借：其他应付款-法人2万贷：库存现金2万附件：收款收据二十八、预收客户服务费款项2万元，还未开具发票。借：银行存款-开户行2万元贷：预收账款-客户2万元附件：银行收款凭证二十九、银行预付D客户服务费款1.5万元还未收到发票。借：预付账款-D客户1.5万元贷：银行存款一开户行15万元附件：银行付款凭证三十、公司付给E公司投标保证金1万元，银行支付，投标结束后退回。借：其他应收款-保证金1万元贷：银行存款-开户行1万元附件：银行付款凭证三十一、银行收到退回保证金1万元。借：银行存款-开户行1万元贷：其他应收款-保证金1万元附件:银行收款凭证三十二、结转本期收入类账户。借：主营业务收入贷：本年利润三十三、结转本期支出类账户。借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用财务费用营业外支出