国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及4网考题库答案.docx

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1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务1及4网考题库答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）1 .以下选项中，属于纳税人的有O正确答案：居民企业2 .税收筹划是在纳税人O对相关事项的安排和规划正确答案：纳税义务发生之前3 .以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案：定额税率4 .税收三性是指O正确答案：无偿性、固定性、强制性5 .税收筹划的主体是O正确答案：纳税人6 .下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是O正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品7 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、

2、场所没有实际联系的非居民企业减按O的所得税税率征收企业所得税正确答案：10%8 .下列说法不正确的是O正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人9 .我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司10 .有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额二、多选题（5道，共30分）11 .纳税人进行税收筹划活动O正确答案：充分利用国家的税收法规、优惠政策正确答案：调整战略方向正确答案：调整生

3、产经营各个环节正确答案：调整布局投资结构和运行模式12 .刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则O正确答案：分层次处罚正确答案：对自然人逃避缴纳税款并处罚金正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚13 .依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为O三类正确答案：公司制企业正确答案：合伙企业正确答案：个人独资企业14 .我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准15 .由于税收待遇的差别，以下O承担全面纳税义务正确答案：母公司正确答案：总

4、公司正确答案：子公司三、判断题（10道，共30分）16 .根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案：错17 .自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案：错18 .代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错19 .税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错20 .避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同

5、。其行为结果符合税收的立法精神正确答案：错21 .个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。O正确答案：对22 .当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）正确答案：错23 .一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。O正确答案：错24 .不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（）正确答案：错25 .如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。O正确答案

6、：错形考任务4一、单选题（10道，共40分）1 .债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额正确答案：50%2 .甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元正确答案13403 .负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的

7、收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是O正确答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本X（息税前投资收益率一负债成本率）4 .甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12OOO万元（计税基础为9OOO万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（）正确答案：4333.25 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是O正确答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，

8、而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税6 .国际税收筹划的直接目的是减轻O正确答案：整体税负7 .国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了OO正确答案：受益所有人原则8 .如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担O正确答案：无限纳税义务9 .（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。正确答案：转让定价10 .转让定价的税务管理一般强调遵循OO正确答案：独立交易原则二、多选题（5道，共30分）11 .国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）正确答

9、案：固定的营业场所正确答案：建筑安装工程持续时间超过12个月正确答案：非独立代理人12 .国际税收协定的基本内容包括O正确答案：消除国际重复征税正确答案：税收管辖权的划分正确答案：国际税收征管正确答案：加强国际税收合作13 .为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段O,从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化正确答案：降低位于高税负地区关联企业的利润正确答案：降低位于低税负地区关联企业的利润14 .以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有Oo正确答案：股票换取资产式兼并正确答案：股票换取股票式兼并15 .以下属于债券融资特点的是O正确答案：定期支付利息三、判断题（10道，共

10、30分）16 .被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。O正确答案：错17 .兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。O正确答案：对18 .企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。O正确答案：错19 .在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）正确答案：对20 .增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税

11、人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。（）正确答案,错21 .转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。正确答案：错22 .除了转让定价的税务管理，0ECD转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化正确答案：对23 .进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。O正确答案：错24 .利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可O。正确答案：错25 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。O正确答案：对