土地增值税测试题.docx

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1、土地增值税测试题在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的包括哪些？耕地占用税（土地使用税契税企业所得税以下哪一个税率，不是土地增值税的法定税率。20%（正确答案）30%40%50%在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在（）以内计算扣除。5%6%8%10%以下情况中，应征收土地增值税的是OO甲将车位抵押乙继承了办公楼丙转让住房丁以商铺抵债以下不属于土地增值税开发成本的项目是土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费销售费用川心以下不属于土地增值税开发成本中的土地征用及拆迁补偿

2、费的是（）O土地征用费耕地占用税周转房摊销:K）安置动迁用房支出纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，条例第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计百分之多少计算扣除项目金额。不能加计5%7%10%房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移的，在清算时应该如何处理。征收土地增值税，但在税款清算时可将收入计为0征收土地增值税，在税款清算时列为收入，但不得扣除相应的成本和费用不征收土地增值税，在税款清算时可以扣除相应的成本和费用不征收土地增值税，在税款清算

3、时不列收入，不扣除相应的成本和费用（根据国家税务总局关于印发土地增值都清算管理规程的通知（国税发（2009）91号）的规定，达到“应清算条件”，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起O日内到主管税务机关办理清算手续。15306090根据国家税务总局关于印发土地增值都清算管理规程的通知（国税发（2009）91号）的规定，达到“可清算条件”的项目，纳税人应当在收到清算通知之日起O日内办理清算手续。15306090下列关于土地增值税的规定，表述正确的有O房地产开发企业在取得土地使用权过程中支付的契税，计入取得土地使用权所支付的金额工）占用土地缴纳的耕地占用税，计入取得土地使用权所支付

4、的金额以出让方式取得土地使用权的，土地出让金属于取得土地使用权所支付的金额I确答案）支付给拆迁户的拆迁补偿款，属于取得土地使用权所支付的金额对地块进行“三通一平”的费用属于期间费用以下费用中，在土地增值税清算时应按照实际发生扣除的是（）管理费用土地征用及拆迁补偿费开发间接费用（止弼答案）销售费用基础设施费jA企业在改制重组时将其自有的商铺，作价入股到B企业进行投资的，以下哪种情况应征收土地增值税。A企业是房地产开发企业，B企业是房地产开发企业）A企业是房地产开发企业，B企业不是房地产开发企业（.A企业不是房地产开发企业，B企业是房地产开发企业（u；帘A企业不是房地产开发企业，B企业不是房地产开

5、发企业只要B企业是A企业的全资子公司，属于同一投资主体内部划转，肯定不需要征收土地增值税。关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有O个人销售住房免征土地增值税纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额3O%的，免征土地增值税（正确答案）企业将住房无偿转让给政府部门免征土地增值税1/）房地产评估增值免征土地增值税iHW）因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税以下对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等公建配套设施的成本费用处理正确的有：建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（：确答案）建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以

6、扣除I确答案）建成后无偿移交给公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（：许答案）建成后无偿赠予其他企业的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是OO房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除I房地产开发企业将开发的房地产项目转为自用，其对应的扣除项目可以计算扣除房地产项目建造的与清算项目配套的托儿所，如属于建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（二确答案）房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%属于多个房地产项目共同的成本费

7、用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。以下属于审核建筑安装工程费时应当重点关注的内容的是OO发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符。）房地产开发企业自购建筑材料时，自购建材费用是否重复计算扣除项目。一案）参照当地当期同类开发项目单位平均建安成本或当地建设部门公布的单位定额成本，验证建筑安装工程费支出是否存在异常。房地产开发企业采用自营方式自行施工建设的，还应当关注有无虚列、多列施工人工费、材料费、机械使用费等情况。（正倒笞案）营改增以前建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具。川”/W）下列

8、关于土地增值税相关规定的表述中，正确的有O土地增值税采用超额累进税率转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围I出让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围王某依法继承父母生前的房产，不征土地增值税转让集体土地的使用权属于土地增值税的征税范围主管税务机关应及时对纳税人清算申报的O等情况进行审核，依法征收土地增值税。收入（正确答案）扣除项目金额（增值额增值率,税款计算（U下列情况中，税务机关可按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是？隐瞒、虚报房地产成交价格的川）房地产开发企业出售自行开发的住房的房地产开发企业出售自行开发的商铺的川W-）提供扣除项目金额不实的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格

9、，又无正当理由的房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不属于土地增值税征税范围。判断题对错A商贸企业转让旧房，不能提供评估价格但能提供购房发票的，在扣除项目金额中的相关税费，包括卖房时交的印花税和购房时缴交的契税。判断题对错国家机关以自建房屋安置拆迁户的，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。判断题对错（正确答案）从2023年1月1日起，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以按50%的比例减征土地增值税（预征税款）。纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。判断题对错房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的

10、房地产项目的,可按照“预收款-应预缴增值税税款”，作为土地增值税预征的计税依据。判断题对错纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10口内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。判断题对错（正确答案）房地产开发企业将开发产品用于职工福利的，应在发生所有权转移时视同销售房地产。判断题对（正确答案）错在土地增值税清算中，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。判断题对错（正确答案）在土地增值税中，对未按预征规定期限预缴税款的，应根据税收征管法及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。判断题对错提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。判断题对错