应收票据处理办法全.docx

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1、应收票据处理办法第1章总则第1条目的。为确保企业权益,减少坏账损失,特制定本办法。第2条适用范围。本办法可用来指导各营业部门销货时接收支票、退票操作等各项工作。第2章收受应收票据第3条各营业部门应依企业的相关规定办妥客户信用调查工作,并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况),签注于客户资信调查表相关栏内。第4条各营业部门最迟应于出货日起一日内收款。如超过上列期限,财务部就应依查得资料,就其未收款项详细列表,通告各营业部门主管核阅以督促加强催收,并将其转为呆账,自当月营业奖金中扣除,待日后收回票据时,再行冲回。第5条各营业部门所收的票据,自业务发生日起算,至票据兑现日

2、止,以一天为限。如超过这一期限者,财务部即依查得资料,就其超限部分的票据所编列明细表,通知营业部门加收利息费用,利息概以月息的_%计算。第6条各营业部门赊售商品收受支票时,应注意下列事项。1 .注意发票人有无权限签发支票。2 .查明支票有效的必要记载事项如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。3 .注意非该商号或本人签发的支票,应要求交付支票人背书。4 .注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形(可直接向银行查明或请财务部协办)。5 .注意所收支票账号号码越小,表示与该银行往来期间越长,信用越可靠(可直接向银行查明或请财务部协办)。6 .注意支票记载何处不能修改(如大写金额),

3、可更改者是否于更改处加盖原印鉴章,如有背书人时应同时盖章。7 .注意支票上文字有无涂改、涂销或变更。8 .注意支票是否已逾期1年(逾期1年失效),如有背书人,应注意支票提示日期是否超过第8条的规定。9 .注意支票上的文字记载,如禁止背书转让字样。10 .注意尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)的信用。第7条本企业所收受的支票提示付款期限,最迟应于到期日后一日内予以办理。第8条本企业所收受的支票到期日与兑现日的计算如下。1 .本埠支票到期日当日兑现。2 .近郊支票到期日2日内兑现。第3章票据的兑换、换票与退票第9条所收的支票已缴交者,如退票或因客户存款不足或其他因素,要求退回兑现或换票

4、时,各营业单位应填具票据撤回申请书,经部门主管签准后,送财务部办理。营业部门取回原支票后,必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保商品,或新开支票,才能将原支票交付,但仍须依上述规定办理。第10条应收账款发生折让或发生销货退回时,应依下列两款办理。1 .应收账款发生折让时,应填具折让证明单,并呈营业单位的相关主管批准后,方可送会计人员办理,其折让部分,应设销售折让科目,不得直接由销货收入项下减除。2 .遇有销货退回时,应于出货日起_日内将交寄货运收据及原始统一发票取回,送交会计人员办理,其退回部分,应设销货退回科目,不得直接由销货收入项下减除。第11条财务部接到银行通知客户退票时,应即转告

5、营业部门,营业部门对于退票无法换回现金或新票时,应即寄发存证信函通知发票人及背书人,并迅速拟订对策处理,并由营业部门填送呆账(退票)处理报告,随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单,送财务部依规定办理。第12条营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时须提供下列资料。1 .发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。2 .发票人及背书人财产。(1) 土地,应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押。(2)建筑物(土地改良物),应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。(3)其他财产,应注明名称、存放地点、现值等。3.其他投资事项。第13条财务部接到呆账(退票)处理报告,经呈

6、准后2日内应依法申诉,并随时将情况通知各有关部门。第14条应收票据的款项确实无法收回时,相关营业部门应专案列表送财务部,并附原呆账(退票)处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证(如法院裁定书、当地派出所证明文件或邮政信函等)呈企业总经理核准后,才能冲销应收账款。第15条依法申诉而无法收回的应收票据款项,应取得法院债权凭证,交财务部列册保管,事后发现债务人(利益偿还请求权,时效为15年内)有偿债能力时,应依上列有关规定申请法院执行。第4章附则第16条各营业单位的营业人员不依本办法的各项规定办理或有勾结行为,致使企业权益蒙受损失者,依人事管理规则议处,情节重大者移送法办。第17条本办法经呈总经理批准后公布实施,修订时亦同。

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