财务管理制1.docx

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1、财务管理制度一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；二、财务管理细则（一）、总原则1、公司财务实行总经理负责制。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。（二）、财务工作岗位职责（1）、财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方

2、案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、保证按时报税及缴纳税金。8、负责定期财产清查。9、负责印鉴章的管理。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（2）会计职责L按国家统一会计制度规定设置会计科目。2 .即使确认销售收入，正

3、确计算增值税、消项税额。3 .划清费用的开支范围及营业内外收入。4 .认真计算财务成果及各种税金。5 .按财务制度规定正确核算利润分配。6 .按期缴纳各种税款。7,债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。8、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；9、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；10、,对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。11、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；12、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(3)出纳职责

4、1 .出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。2 .现金业务要严格按照财务制度和本公司制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。3 .现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。4 .支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。5 .办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发,不得随意办理汇款。6 .收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。7,对库存现金要严格按限

5、额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。8 .杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。9 .按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。10 .对领导交与的其他事务按规定办理。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款

6、单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票使用记录单”，由经办人、财务主管签字后出纳方可开出。5、所开出支票除特殊情况必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支

7、票方在支票头上签收或盖章。五、发票管理1、有会计负责保管发票及发票领用本和金税卡，每个月编制发票领用存表。2、发票开具时，业务员需提供开票清单，会计根据开票清单核对无误后进行开票，开具完发票会计进行随时登记。做好整理工作。所有公司增值税专用进项票会计做好登记及整理工作。六、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章由出纳保管，发票专用章有会计负责，总经理印鉴由财务主管保管。3、印鉴做好使用记录，填写记录表，有经办人签字。七、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经

8、理指定人员于每月15号进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。八、报销审批制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月5日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、目的1

9、、为了加强公司成本费用管理，减少不必要的开支，尽可能的实现公司利润最大化，公司费用开支必须遵循费用与收入比、计划总额控制、先申报、审批,后支出、报销的原则，必须坚持凭有效票据报销的指导思想。2、防止因私占用公司财产。三、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。四、财务部门审核财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。五、审批程序1、部门确认-费用报销时，各部门按照规定粘贴原始凭证，填写费用报销单，有部门负责人对费用的发生真实性签字确认送至财务部。2、财务部初审有会计审核票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性并签字确认，再有

10、财务主管签字审批。3、总经理审批.经财务审批通过的原始凭证送至总经理审批。4、审批通过的原始凭证送至出纳，出纳根据审核无误的报销凭证付款，并随时编制记账凭证进行记账。六、报销规定：1、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。2、经办人将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于相应的报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，会计人员才予以受理；对于购买材料发票，应附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票，还需附有订

11、货合同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核报”章03、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责说明：1、每张报销单都应注明费用用途，对的土票还应注明出发地和目的地；2、应酬发票单据的报销，填制“支出决议书”；出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据报销，填制“差旅费报销单”；购材料物资的发票单据，不必填制费用报销单；3、销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），应在报销单备注里附应酬人的详细准确情况资料。