年上半年浙江省内审师《内部审计基础》内部审计工作考试题.docx

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1、上半年省内审师内部审计基础业务：内部审计工作考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中， 只有1个事最符合题意）1、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互 印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引 方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖 内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底 稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是：A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过 程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同 的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的， 而政府审计机构选用的方法由机构

2、政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府 审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规 定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。2、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下 测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库 程序的风险是A：测试库的完整性可能受到威胁。B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的 权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。3、内部控制包括下列哪些因素？ L控制环境2.风险管理3. 控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A： 1、

3、 2和 3B： 1、 2和 4C： 1、2、3 和 4D： 1、2、3、4 和 54、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机 生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真 签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜 处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道 保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算 机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成 的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不 受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制 的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对

4、计算机生成的支票签名；B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接 受的；C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发 所有的支票；D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签 字工具的权力。5、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系 统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降 型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性6、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应 收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易

5、。7、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程 来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况 下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A： a.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求CC .它不需要新的软件开发工具D： d.它不需要对程序员进行培训8、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的 是哪一项？A： a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读 写。B： b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的 数据不被错误地写入。CC .磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入 新的数据的方法来修改记录。D： d.磁盘存

6、储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序 进行处理。9、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是A：订货成本B：购买成本C：购买成本D：订货成本10、在项目管理中， 计。目录A目录B储存成本储存成本质量成本缺货成本以下哪项对一项活动只使用一个时间估A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模11、在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师 可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。12、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装 数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类 程序能

7、够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序13、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行 官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望14、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲 突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。15、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作 为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内 部审

8、计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的 程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的 正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要 受到监督。16、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职 能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织 结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式c：矩阵式D：机械官僚式17、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如 应用过时的设备和工艺等）？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进 行签字批准B：每月对实际开支与预算开支

9、进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行 比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经 理的签字批准18、某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险 管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实 现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务 时应用的风险分析完全相同的方式方法。19、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤 应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。C：收集

10、与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。20、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据 进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序21、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣， 60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价 格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而 剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强 硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低 至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响

11、（假定销售水平不受企业政变化的影响）A：减少28万元美元B：减少24万美元C：减少4万美元D：减少4000美元22、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成 本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：质量成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低 C：采购成本增加，缺货成本降低 D：采购成本增加，质量成本降低 23、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一 个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值24、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查 问卷送交被审计单位高级主管，这

12、个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计 25、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的 小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且 做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更 多的反对c：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中， 有2个或2个以上符合题

13、意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每 年支付固定金额。如果利率是10%,该机器的购置成本可以 通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？A： 1元的贴现值。B： 1元年金的贴现值。C： 1元的将来值。D： 1元年金的将来值。2、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支 出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”， 以下哪项业务类型关注这项要求A：经营审计与采购职能有关；B：财务审计与采购部门有关；C：合规性审计与采购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。3、在管理决策中，“概率”的概念与以下

14、哪项最为接近A：给定事件发生的可能性；B：管理层对其控制系统的信心；c：有关备选方案事实信息的适用性；D：管理层处理主观信息的能力。4、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁 盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪 个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。5、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变 量间最强的相关关系A： 1.03；B： -0.02；C： -0.89；D： 0.75o6、分析性程序

15、能使内部审计师预测项目的金额或数量。以 下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析 性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预 测），以及类似的行业数据进行比较；c：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预 期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。7、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动 生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪 项内容A：合适的输出单位数量B：工作人员的具体职责C：行业标准D：合适的投入单位数量8、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利 润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批 准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负 责此项计划的实施。该审计师应该A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审 计委员会报告。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探 讨下一步可能采取的调查行动。C：向部