管理制度-高校财务基础工作规范 精品.ppt

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1、高校高校财务财务基础工作规范基础工作规范华中科技大学华中科技大学 赵彭龄赵彭龄一、会计核算基本要求一、会计核算基本要求二二、科研经费管理主要规定、科研经费管理主要规定三三、教育收费管理主要规定、教育收费管理主要规定四四、国有资产管理主要规定、国有资产管理主要规定五五、相关税收政策、相关税收政策主要内容主要内容六、六、票据管理主要规定票据管理主要规定会计核算基本要求会计核算基本要求（一）会计核算的一般要求（一）会计核算的一般要求（二）原始凭证的基本要求（二）原始凭证的基本要求（三）记账凭证的基本要求（三）记账凭证的基本要求（四）财务印章的基本要求（四）财务印章的基本要求（五）会计账簿的基本要求（

2、五）会计账簿的基本要求（六）财务报账的相关规定（六）财务报账的相关规定会计核算基本要求会计核算基本要求中华人民共和国会计法中华人民共和国会计法高等学校财务制度高等学校财务制度、高等学校会计制度高等学校会计制度中央和国家机关差旅费管理办法中央和国家机关差旅费管理办法 中央和国家机关会议费管理办法中央和国家机关会议费管理办法 中央和国家机关培训费管理办法中央和国家机关培训费管理办法因公短期出国培训费用管理办法因公短期出国培训费用管理办法 因公临时出国经费管理办法因公临时出国经费管理办法关于加强公务机票购买管理有关事项的通知关于加强公务机票购买管理有关事项的通知中央和国家机关外宾接待经费管理办法中央

3、和国家机关外宾接待经费管理办法 .会计核算基本要求会计核算基本要求 （一）会计核算的一般要求（一）会计核算的一般要求 第一，提供真实准确会计信息。第一，提供真实准确会计信息。会计法会计法、财务会计制度、财务会计制度 第二，按规定设置会计科目。第二，按规定设置会计科目。可以自行设置、删减、分拆、合并会计科目可以自行设置、删减、分拆、合并会计科目 第三，按规定提供会计资料。第三，按规定提供会计资料。伪造、编造、账外账、虚假？伪造、编造、账外账、虚假？ 第四，按月编制会计报表。第四，按月编制会计报表。会计核算基本要求会计核算基本要求（二）原始凭证的基本要求（二）原始凭证的基本要求 第一，原始凭证内容

4、完整。第一，原始凭证内容完整。 第二，原始凭证应有签章。第二，原始凭证应有签章。从外单位取得的原始凭证从外单位取得的原始凭证从境外取得的原始凭证从境外取得的原始凭证 从个人取得的原始凭证从个人取得的原始凭证自制原始凭证自制原始凭证 对外开出的原始凭证对外开出的原始凭证 会计核算基本要求会计核算基本要求 第三，原始凭证应验收。第三，原始凭证应验收。购买实物的原始凭证购买实物的原始凭证 支付款项的原始凭证支付款项的原始凭证 其他事项的原始凭证其他事项的原始凭证 第四，原始凭证金额一致。第四，原始凭证金额一致。 第五，原始凭证各联一致。第五，原始凭证各联一致。一式几联的发票和收据一式几联的发票和收据

5、 一式几联的原始凭证一式几联的原始凭证 第六，原始凭证不得涂改。第六，原始凭证不得涂改。 金额有误金额有误 文字和数量错误文字和数量错误 会计核算基本要求会计核算基本要求 第七，涉密原始凭证处理。第七，涉密原始凭证处理。凭证注明凭证注明个别复印个别复印 第八，原始凭证应加盖财务处理印章。第八，原始凭证应加盖财务处理印章。“现金收讫现金收讫”、“ 现金付讫现金付讫”“转讫转讫”“附件附件”“作废作废” 会计核算基本要求会计核算基本要求（三）记账凭证的基本要求（三）记账凭证的基本要求 第一，记账凭证内容完整。第一，记账凭证内容完整。 第二，记账凭证连续编号。第二，记账凭证连续编号。缺号？缺号？ 第

6、三，记账凭证填制方法。第三，记账凭证填制方法。一事一单一事一单 第四，记账凭证应附原始凭证。第四，记账凭证应附原始凭证。除结账记账凭证之外？除结账记账凭证之外？ 第五，错误记账凭证应重新填制。第五，错误记账凭证应重新填制。本年差错本年差错上年差错上年差错会计核算基本要求会计核算基本要求（四）财务印章的基本要求（四）财务印章的基本要求 第一，财务印章专人保管。第一，财务印章专人保管。行政公章、财务专用章、财务部门负责人印章行政公章、财务专用章、财务部门负责人印章“现金收讫现金收讫”、“现金付讫现金付讫”、“银行收讫银行收讫”、“银银行付讫行付讫”章章 第二，财务印章字迹清晰。第二，财务印章字迹清

7、晰。 第三，支票与印鉴应分别保管。第三，支票与印鉴应分别保管。（五）会计账簿的基本要求（五）会计账簿的基本要求 第一，按规定设置会计账簿。第一，按规定设置会计账簿。 第二，定期核对会计账簿。第二，定期核对会计账簿。会计核算基本要求会计核算基本要求（六）财务报账的相关规定（六）财务报账的相关规定 1 1、现金支付规定、现金支付规定 2 2、部分纵向科研项目报销规定、部分纵向科研项目报销规定不允许支出日常办公用品费不允许支出日常办公用品费 报销测试费报销测试费 报销差旅费报销差旅费不允许报销通用设备不允许报销通用设备 3 3、购买进口设备报销规定、购买进口设备报销规定会计核算基本要求会计核算基本要

8、求 4 4、差旅费报销规定、差旅费报销规定工作任务相关性工作任务相关性断头票断头票单独外地住宿费单独外地住宿费会议注册费会议注册费 5 5、国际合作与交流费报销规定、国际合作与交流费报销规定出国任务批件出国任务批件出国天数出国天数体检费、保险费、签证费体检费、保险费、签证费 会计核算基本要求会计核算基本要求 6 6、会议费报销规定、会议费报销规定工作任务相关性工作任务相关性审核立项审核立项会议手续会议手续 会议咨询费会议咨询费 7 7、基建、维修费报账规定、基建、维修费报账规定招投标招投标工程合同工程合同房屋装修审批表房屋装修审批表房产增值验收表房产增值验收表水电费水电费 科研经费管理主要规定

9、科研经费管理主要规定（一）科研经费预算编制（一）科研经费预算编制 （二）转拨科研经费（二）转拨科研经费（三）科研项目结题决算（三）科研项目结题决算科研经费管理主要规定科研经费管理主要规定（一）科研经费预算编制（一）科研经费预算编制 1 1、编制科研经费预算注意事项、编制科研经费预算注意事项 （1 1）自筹）自筹/ /配套资金配套资金货币资金货币资金统一核算与管理统一核算与管理 （2 2）仪器设备费）仪器设备费通用设备通用设备专用设备专用设备政府采购政府采购 （3 3）燃料动力费）燃料动力费概概 念念合理编报预算合理编报预算科研经费管理主要规定科研经费管理主要规定 （4 4）会议费）会议费概概

10、念念专家咨询费专家咨询费合理编报预算合理编报预算 （5 5）国际合作与交流费）国际合作与交流费合理编报预算合理编报预算审计意见审计意见 （6 6）劳务费）劳务费没有工资性收入没有工资性收入不设比例限制不设比例限制 科研经费管理主要规定科研经费管理主要规定 2 2、预算调整注意事项、预算调整注意事项纵向科研原则上不予调整纵向科研原则上不予调整财政部财政部关于调整国家科技计划和公益性行业关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知科研专项经费管理办法若干规定的通知 国务院国务院关于改进加强中央财政科研项目和资关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见金管理的若干意见横向

11、科研预算调整横向科研预算调整科研经费管理主要规定科研经费管理主要规定（二）转拨科研经费（二）转拨科研经费 1 1、文件规定、文件规定国务院国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见的若干意见教育部、财政部教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见费管理的意见教育部教育部关于直属高校落实财务管理领导责任严肃财关于直属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律的若干意见经纪律的若干意见 2 2、转拨经费审核重点、转拨经费审核重点相关性相关性关联交易关联交易真实性真实性科研经费管理主要规定科研经费管理主要规定（三

12、）科研项目结题决算（三）科研项目结题决算 1 1、编制科研经费决算注意事项、编制科研经费决算注意事项账表一致账表一致汇总编报汇总编报审核无误审核无误 2 2、财务验收审计、财务验收审计清理账目清理账目 准备材料准备材料落实意见落实意见 教育收费管理主要规定教育收费管理主要规定（一）教育收费的范围（一）教育收费的范围（二）教育收费的原则（二）教育收费的原则（三）加强教育收费管理（三）加强教育收费管理教育收费管理主要规定教育收费管理主要规定教育部教育部 国家发展改革委国家发展改革委 财政部财政部关于关于进一步规范高校教育收费管理若干问题进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知的通知国家发展改革委国

13、家发展改革委关于全面实行收费公关于全面实行收费公示制度的通知示制度的通知教育部五部委教育部五部委关于关于20152015年规范教育收年规范教育收费治理教育乱收费工作的实施意见费治理教育乱收费工作的实施意见教育收费管理主要规定教育收费管理主要规定（一）教育收费的范围（一）教育收费的范围行政事业性收费、服务性收费和代收费行政事业性收费、服务性收费和代收费符合规定符合规定（二）教育收费的原则（二）教育收费的原则 1 1、行政事业性收费、行政事业性收费学学 费费住宿费住宿费考试费考试费教育收费管理主要规定教育收费管理主要规定收费原则收费原则 执行所在地价格主管部门批准的标准执行所在地价格主管部门批准的

14、标准 按学年或学期收取按学年或学期收取 2 2、服务性收费、服务性收费培训费、军训服装费、学生公寓用品费、网络通讯费培训费、军训服装费、学生公寓用品费、网络通讯费、课外计算机上机费、体育场馆出租出借费、复印打字、课外计算机上机费、体育场馆出租出借费、复印打字费等。费等。教育收费管理主要规定教育收费管理主要规定收费原则收费原则 学生自愿和非营利学生自愿和非营利 不得与学费合并收取不得与学费合并收取 3 3、代收费、代收费教材费、保险费、第二代居民身份证工本费、户口迁教材费、保险费、第二代居民身份证工本费、户口迁移证工本费、健康检查收费等移证工本费、健康检查收费等收费原则收费原则 学生自愿、据实结

15、算、多退少补学生自愿、据实结算、多退少补 不得与学费合并收取不得与学费合并收取教育收费管理主要规定教育收费管理主要规定（三）加强教育收费管理（三）加强教育收费管理 第一，落实第一，落实“一把手负责制一把手负责制”。 第二，谁主管、谁负责。第二，谁主管、谁负责。 第三，实行校内教育收费许可制度。第三，实行校内教育收费许可制度。 第四，执行教育收费公示制度。第四，执行教育收费公示制度。 第五，严格执行第五，严格执行“收支两条线收支两条线”管理。管理。 第六，按规定使用合法票据。第六，按规定使用合法票据。 第七，建立健全教育收费监督检查制度。第七，建立健全教育收费监督检查制度。 国有资产管理主要规定

16、国有资产管理主要规定（一）管理机制（一）管理机制（二）资产使用管理（二）资产使用管理（三）资产的对外投资、出租、出借（三）资产的对外投资、出租、出借（四）资产处置（四）资产处置（五）资产清查（五）资产清查国有资产管理主要规定国有资产管理主要规定财政部事业单位国有资产管理暂行办法（财政部事业单位国有资产管理暂行办法（20062006年年5 5月月3030日财政部令第日财政部令第3636号）号）财政部行政事业单位资产清查暂行办法（财政部行政事业单位资产清查暂行办法（财办财办200652200652号）号）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 教育部直属高等学校、直属单位国有资产管教育部直属高等学校、直属单位国有资产管理工作规程（暂行）理工作规程（暂行） 国有资产管理主要规定国有资产管理主要规定（一）管理机制（一）管理机制统一领导、归口管理、分级负责、责任到人统一领导、归口管理、分级负责、责任到人（二）资产使用管理（二）资产使用管理 1 1、建立健全制度、建立健全制度相互制约的管理制度相互制约的管理制度 2 2、资产有偿使用、资产有偿使用使用效率使用效