税务师《税法一》模拟试卷六含答案.docx

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1、税务师税法一模拟试卷六（含答案）单选题1.自2023年2月1日起，根据规定，纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣（江南博哥）增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起（）个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A. 5B. 7C. 10D. 15参考答案：C参考解析：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。单选题2.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2023年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元=6.76元

2、人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。A. 3.94B. 4.56C. 7.65D. 13.40参考答案：C参考解析：提供网站设计服务属于文化创意服务，文化创意服务属于现代服务，税率为6%。境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款（1+税率）X税率B企业应扣缴增值税=20X6.76（1+6%）X6%=7.65（万元）单选题3.李先生于2016年3月购买写字楼一间，支付价款150万元（含营业税），当时取得了营业税发票

3、，随即按2%的税率缴纳契税3万元。2023年12月，李先生将所购的写字楼以181.5万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。李先生销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A. 8.62B. 1.50C. 1.36D. 1.58参考答案：B参考解析：纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=全部交易价格(含增值税)一契税计税金额(含营业税)(1+5%)5%o李先生销售写字楼增值税应纳

4、税额=(181.5-150)(1+5%)X5%=1.50(万元)单选题5.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2023年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是OoA.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日参考答案：B参考解析：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。应缴纳烟叶税=80X(1+10%)20%=17.6(万元)，烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶

5、税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。单选题6.根据城市维护建设税的现行政策，下列说法错误的是()。A.对外资企业2010年12月1日之后发生纳税义务的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.缴纳增值税的个体工商户不是城市维护建设税的纳税人C.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据D.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%参考答案：B参考解析：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。缴纳增值税的个体工商户是城市维护建设税的纳税人。单选题7.根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为()。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农

6、的价外补贴D.不含税价款和价外费用参考答案：B参考解析：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。单选题8.2023年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税0万元。(高档化妆品消费税率15%)A. 12B. 39C. 42D. 22参考答案：D参考解析：委托加工收回高档化妆品为原料继续加工生产高档化妆品，可以扣除已纳的消费税。可以扣除的消费税税额=期

7、初库存+当期收回一期末库存=30+10-20=20（万元），该企业当月应纳消费税=280义15%20=22（万元）。单选题9.某配件厂为增值税一般纳税人，2023年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A. 18.20B. 11.70C. 10.92D. 10.40参考答案：D参考解析：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。当月该

8、配件厂应纳增值税=150X60%X13%-10X13%=10.40（万元）。单选题10.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2023年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A. 5.6B. 4.3C. 3.6D. 2.8参考答案：A参考解析：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。（105-6）（1+6%）6%=5.60（万元）单选题H1按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表

9、述，正确的是0。A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D.以物易物销售方式，以购销金额差额作为计税依据参考答案：B参考解析：选项A,以旧换新方式销售彩电，应以新彩电的市场售价作为计税依据；选项C,还本销售方式，以产品售价作为计税依据，不得扣除还本支出；选项D,以物易物销售方式，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。单选题12.增值税一般纳税人发生

10、的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A.以清包工方式提供的建筑服务B.提供的非学历教育服务C.增值电信服务D.提供的人力资源外包服务参考答案：C参考解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。单选题13.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()。A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车参考答案：C参考解析:车辆购置税的征收对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。自行车不属于车辆购置税的征税对象。单选题14.下列关于环境保护税税收优惠政策的表述，不正确的是()。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境

11、保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税C.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税参考答案：A参考解析：选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，免征环境保护税。单选题15.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物

12、发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的当天D.纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，为建筑服务完成的当天参考答案：D参考解析：纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。单选题16.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是()。A比例税率B.定额税率C.超额累进税率

13、D.超率累进税率参考答案：B参考解析：环境保护税采用定额税率形式。应税污染物的适用税率有两种，是全国统一定额税，二是浮动定额税。单选题17.下列关于环境保护税的说法，不正确的是()。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放

14、应税污染物的，不缴纳环境保护税参考答案：D参考解析：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。单选题18.根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过()。A3个月B.6个月C.9个月D.12个月参考答案：B参考解析：纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过6个月。单选题19.某商贸企业2023年4月从国外进口一辆中轻

15、型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为()万元。A. 9.36B. 9.38C. 9.83D. 13.28参考答案：C参考解析：进口关税=18X30%=5.4(万元)进口消费税=(18+5.4)(1-5%)X5%=123(万元)进口增值税=(18+5.4)(1-5%)13%=3.20(万元)合计=5.4+1.23+3.20=9.83(万元)单选题20.某公司进口一套设备，实付金额合计人民币150万元，其中包括单独列出的进口后设备安装费10万元，中介经纪费8万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运费率计算的运费20万元。假定关税税率为30%,该公司进口设备的关税完税价格为()万元。A. 160.48B. 152.46C. 170.51D. 168.48参考答案：A参考解析：计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支付的佣金(不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金)、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关