固定资产账上有但是已经没有实物程序上会计怎么处理.docx

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账务处理固定资产账上有但是已经没有实物,程序上会计怎么处理?固定资产账上有但是已经没有实物,属于固定资产盘亏。一、处理程序1 .填报资产盘点表(盘点人、资产管理人等签字);注销固定资产卡片,会计核算终止固定资产,计入待处理财产损溢;2 .资产管理部门分析原因,找出相关责任人,给出初步的处理意见;3 .属于财产保险范围内的,积极正确索赔;4 .按企业内部管理流程与管理权限签字,最终确定相关责任人的赔偿等;5 .会计核算损失,收取保险或责任人赔款等。二、会计处理企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过待处理财产损溢待处理固定资产损溢科目核算,盘亏造成的损失,通过营业外支出盘亏损失科目核算,应当计入当期损益。1、报经批准前:借:待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费一一应交增值税(进项税额转出)(如不属于“非正常损失”,则不需要)贷:固定资产2、报经批准后:可收回的保险赔偿或过失人赔偿借:其他应收款贷:待处理财产损溢待处理固定资产损溢按应计入营业外支出的金额借:营业外支出盘亏损失贷:待处理财产损溢待处理固定资产损溢

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