个人股东分红个税如何缴纳.docx

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1、个人股东分红，个税如何缴纳y股东分红，必须要交税吗？分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，是上市公司对股东的投资回报。一般情况下，公司在有盈余且公司股东会对公司分红作出有效决议，这种情况下就可以分红，而没有利润时则不允许分红。股东分红必须缴税吗？公司法规定公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产权益，这种资产受益的权利就是股东的分红权。公司盈利，作为股东，取得相应分红也需要缴纳相应的税费。公司对于个人股东分红，应当按照利息股息红利所得适用20%税率扣缴个人所得税。=,+国采合，坦彳壬室企业目父东，2023年沃分diOOOJK,请*伤IJIF应彳七丰口分C

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4、UM彳弋方口彳弋统N。外企山2户斤彳与不兄白勺，彳无击不兄幸O%,彳=维攵巩双但E收十办走白勺运用十办走弟品率。中华人民必和国企URM彳号移去尔9K方指M例J那么，就没有个人股东分红不交税的情况么？小编很肯定的告诉小伙伴们，有！个人股东分红不缴纳个税的4种情形及其他相关问题1股东从公司分红，是否一定交个税？答复：不一定上文我们说过了，公司对于个人股东分红应按照利息股息红利所得适用20%税率扣缴个人所得税。但是有四种情形，却不需要扣缴个税！财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所

5、得暂免征收个人所得税。财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。注意1关于第三条，根据现行政策规定：外籍个人取得的股息、红利所得予以免征个人所得税，只限于两种情况：一是对外籍人员从外商投资企业取得的股息

6、、红利所得；二是对持有B股或海外股（包括H股）的外籍人员，从发行该B股或者海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得。除上述两种情况外，外籍个人因拥有债权、股权而取得的来自中国境内利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税，但外籍个人或者其委托扣缴义务人、代理人依照国家税务总局关于印发的通知（国税发2009124号）提出享受税收协定待遇申请，可按税收协定约定的优惠税率执行。外籍个人从外商投资企业取得分红暂免征收个人所得税的政策，在国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告（国家税务总局公告2018年第65号）中，在图表7.1中明确，不需要提交证明，直接在申报表中填报相关信息即可享受免税。7个人

7、身份证明7.1纳税人办理外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税优惠事项时，需提供居民身份证或其他证啊身份的合法证明.不再提交.直接在申报表中填报纳税人的基本信息和税收减免信息即可.7.2纳税人办理外籍个人符合规定的生活费用免征个人所得税优息事项时，需提供居民身份证或其他证明身份的合法证明.不再提交.直接在申报表中填报纳税人的基本信息和税收减免信息即可.73纳税人办理外籍个人按合理标准取得的境内.外出差扑贴免征个人所得税优惠事项时，需提，共居民身份证或其他证明身份的合法证明.不再提交.直接在申报表中填报纳税人的基本信息和税收减免信息即可.7.4纳税人办理个人转让著作权免征增值税优息事项时

8、，需提供身份证件.不再提交.7.5个人销售住房办理免征土地增值税优惠爸案时，需提供身份证件.不再提交.改为纳税人自行留存备有.2、对于第四条，个人从基金公司取得的收入，免个人所得税。但对基金公司从上市公司取得分红，并不免税。财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知规定：对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知规定：对投资者从基金分配

9、中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告第四条规定：对证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税。2年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？答复：不一定，全体股东签订股东协议可以约定不按照出资比例分红。3公司亏损能否给股东分红？答复：公司亏损，是没法给股东分红的。4公司有盈利但是不分红是否合法？答复：公司盈利了，可以

10、不向股东分红，税务上没有硬性要求必须分红。提醒：公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。5我公司占股被投资企业10%,我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？答复：1可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。6自然人股东甲，2023年12月份根据股东会决议，应取得利润分红100万元，2023年6月份该笔分红会到账。请问个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时？答复：支付所得时履行扣缴

11、义务，因此个税的纳税义务发生时间为每次取得分红的日期。3公司给股东买的汽车交不交税？购车款能不能税前扣除？公司给股东买的汽车交不交税？购车款能不能税前扣除？国家税务总局12366细酸88务SRBG）网上推m9St1cTM4tonAdfmn1rH*2$帆宏人所3河北你H.叩出句MR东个人购m*.ttff10S万.谢，亳国时用”公，I1APWf.M1间以下由内吉31：_./.1M”交*?。交7玄”724hP5Wffijmn.购Q1x两期T企廿痂网艇MB?MBM7SMttMMt7问题：你好，我们公司为股东个人购买汽车，车款全额是105万，该汽车同时用以公司经营，客户接待。现在想问以下3个问题：1 .

12、股东需要交税吗？怎么交？交多少？2 .由于同时用于公司经营，购车款是否能在企业所得税税前扣除？全额扣除？还是按比例扣除？3 .用于经营过程中，发生的油费、保养费、汽车维修费、保险费，发票开具公司名字，是否可以税前扣除？税局解答：一、依据中华人民共和国个人所得税法以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。二、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所

13、得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。三、企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如租赁合同或协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的，企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。公司如何“安全地从公司拿钱？1股东如何安全地从公司拿钱？答复：（一）公司税前费用支取对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。具体到股东，可以有以下一些事项：1股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应的抵免一部分个税。2、领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，