存货管理流程及账务处理.docx

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1、存货管理流程第O1讲现代存货管理概念、存货管理环节可能存在的主要风险与管控措施目录01现代存货管理概念02存货管理环节可能存在的主要风险与管控措施03验收管理04出入库管理05存货库存控制管理06存货储存及盘点01现代存货管理概念1.传统存货管理与现代存货管理项目传统存货WS现代存货管理定义物料、产品的进、存、出资源的存储与配置倡导的管理理念库存量越充足越好与接下来的生产经营计划相适应管理方法通过估算补充库存科学运算、信息管理存货内容物料、产品企业的有形财产目的减少缺货蝙合理供应、优化成本存货是某一类物资的代称，是企业暂时储存起来、将来某个时刻将会使用到的资源。是不是只有存放于仓库中的东西才能

2、被称为存货？I特征im新寸放盘=相别于永久性的报废工En赢获=区别于没空曹的物料瓦2.存货管理的重要性喟节供需平衡W在扩大市场份前的重要杠杆W的过程中扮演重合理的存货管理能够让企业的产量与客户需求量之间维持一个大致的平衡，避免出现供不应求和产品积压的情况。从整个市场经济活动来看，供求关系会影响产品价格，如果没有存货管理发挥调节作用,所有生产出来的产品直接流入市场，就会造成产品价格的大幅波动，这对生产都口消费者来说都不是一个有利的局面。企业存货企业存货企业市场需求彩响企业生产计划的女脩植售物流装和魔运经笆商/用户运幅调节供需平衡的重要杠杆在扩大市场份额的过程中扮声重要角色.影响企业生产计划的实施

3、调节供需平衡K在扩大市场份破的直要杠杆的过程中扮演重A要角色一供应物渣:生产物流生产企Ik的存货业务及程对比两个不同存货管理水平的企业：同样的产品，存货管理水平高的企业可以更快捷地将自己的产品送到客户手中。该企业的产品能够更好地迎合消费者的需求，获得更多的认可。存货管理水平低的企业则不能尽快将产品送到客户手中。在这样的企业，产品从出库到运输，再到送达客户手中需要漫长的时间，有时甚至会出现断货的现象。因此，库存管理水平低下的企业在抢占市场份额上明显处于劣势。在电商高速发展的当下表现得尤为明显。合理的存货管理VS不合理的存货管理项目合理的存货管理不合理的存货管理库存量与供应链相适应数量过大或过小癖

4、成本较低成本过高资金流转促使资金流向其他项目占用其他部门、项目资金对生产的影响保证生产顺利进行；降低生产所需物料成本。无法保证生产顺利进行；由于订购存储物料不合理、成本增加。对销售的影响产品供应可保证市场需求；产品利润可实现最大化。结构不合理导致货物积压或短缺、影响企业获取利润。3.存货管理的基本目标O1数量合理化V保证生产需求V保证经营需求V保证市场需求02服务优质化。迅速处理客户需求，高效办理发货、退货等03成本低廉化V通过订货批量与订货周期计算，降低采购成本V实现资源优化配置02存货管理环节可能存在的主要风险与管控措施管理环-主要风险管控措施取得存存货预算编制不科(1)企业应当根据各种存

5、货采购间隔期和当前库存，综合考虑货学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺企业生产经营计划、市场供求等因素,充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态(2)考虑到存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节，因此应由相关的预算和采购内部控制应用指引加以规范验收入库验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符(1)外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致,涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收(2)自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品

6、才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理(3)其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定仓储保管存货仓储保管方法不适当、监管不严密,可能毁损坏变质、价值贬损、资源浪费(1)存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续(2)存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放(3)生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失(4)对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录

7、,避免与本单位存货混淆(5)结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降1氐存货意外损失风险(6)仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货领用发出存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能靛货物流失(1)企业根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录；(2)无论是何种企业，对于大批存货、贵重商品或危睑品的发出，均应当实行特别授权；仓储部门应

8、根据经审批的销售(出库)通知单发出货物。盘点清查存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能会工作流于形式、无法查清存货真实状况(1)企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等,定期盘点和不定期抽查相结合；(2)盘点清查时，回以定详细的盘点计划，合理安排相关人员使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，保证盘点的真实性和有效性(3)针对盘点清杳结果，财务人员要及时编制盘点表，形成书面报告。对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理(4)多部门人员共同盘点,应当充分体现相互制衡性、严格按照盘点计划执行，认真记录盘点情况(5)

9、企业至少应于每年年度终结开展一次全面的存货盘点清杳，及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形成书面报告存货处置存货报废处置责任不明确、审批不到位,可能导致企业利益受损企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的储存状态，对于存货编制、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因。第02讲验收管理03验收管理货物卸蛀物资验收准备工作为了更好地完成内容繁多、工作量大的验收工作，验收主管需要提前做好准备，在物资还没送抵之前，验收工作实际上就已经开始了。 (1)验收设备、验收工具的准备 (2)相关工作人员的组织和安排 (3)验收地点、验收环境、验收条件的确认 (4)制订验收计划，确定验收项目 (5)遵守

10、验收;施呈,避免违规操作 (6)根据物资类型，指导货物的搬运和堆放 (7)通知相关部门做好验收后的入库工作(1)验收设备、验收工具的准备在进行物资验收之前,验收主管应该根据即将运抵物资的种类选择合适的验收方法。再依据具体方法，准备验收设备和验收工具。类别相应物品必备物品用于物资验收的物品，如化学试剂、电流表、电压表、磅秤等辅助工具在验收过程中能提高验收速度的工具，如特殊模具等安全设施为保证验收人员安全而使用的设备，如防护服(2)相关工作人员的组织和安排参与物资验收的人员是有严格规定的，且确定人员后不能随意调整。在正式进行验收工作之前，验收主管一定要及时通知相关人员，从而确保验收工作能够正常进行

11、。(3)验收地点、验收环境、验收条件的确认物资验收受到外在环境的影响，比如，有时候温度、湿度的差异会导致物资性能发生变化，从而导致验收结果不准。因此，验收主管在确定验收物资的属性后，应选择好验收地点，并随时关注环境的变化，只有这样才能保证物资验收的准确性(4)制订验收计划，确定验收项目一般来说，物资验收包括很多项目，例如查验商品的数量、质量、外包装等。这些项目不能等物资已经到达仓库外时才去确定。验收人员要根据物资管理计划，提前制订出包括抽检物品的比例、抽检的方法等在内的一系列工作计划，确保验收工作有条不紊地进行。(5)遵守验收流程，避免违规操作验收人员要严格按照公司关于验收物资的流程进行验收操

12、作。验收人员不要因为追求速度而擅自改变某些验收环节。(6)根据物资类型，指导货物的搬运和堆放进行物资验收工作可以达到确定科学合理的物资堆放。验收人员要事先对该批物资的搬运条件、储存条件有明确的规定。从而避免在这些环节中产生意外的损失。(7)通知相关部门做好验收后的入库工作验收小组验收完毕后,应立即通知入库部门将物资搬运入库。物资验收程序完整的验收程序应该涵盖从物资验收前到物资验收后的所有相关工作。具体内容包括在物资验收前工作计划的制订，对物资进行验收的项目确立，验收过程中的注意事项，完成后的工作报告填写，以及与相关部门的合作与交接等。企业在完善物资验收程序的过程中，要坚持三个原则：完整性、详细

13、性、合作性。仓储部计划卜（物资培妆计划斑皓妆前庭泉二物成抵达蛉收结果进行抽检G指导搬运枕褊定抽检货物物资不合格物资合格通知入库指导码放、管埋拒绝收货调查原因上交报告及时沟通到货交接单到货交接单项目幺静交接日91交核公M俱货公HI交接露f1twsrj交猴人供货人货洎名林双格暨号单位订货已交藏物资验收单费验收单收货小位货物名舜序号加格型号ttf1单位券现是否完好验收报告单冷收报告单项目名就质口1号*8t*R总收H期年月H原本仃货情况届的就收情况皴收结怆!NfcMf1JH集字，电仅负或人筌字()：物资验收日报表物资险收日报表H孙年月H序号12345物M朱W国内国外格tttt供应商校验方式全检摭检不合格不RMtkZrI:物资验收月报表*MHH:年月日序号供应周检者被次不合格数次不食奉I2J4界常报豪汇总物料界需程智9号H号不疑事不寅原因供底商处用结果审幡人3审批人,*1H退料入库验收退料是指那些