税务师《税法一》模拟试卷五含答案.docx

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1、税务师税法一模拟试卷五（含答案）单选题1.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释（江南博哥）B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释参考答案：B参考解析：税法行政解释原则上不能作为法庭判案的直接依据。单选题2.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为参考答案：D参考解析：税收执法的特征：（1）税收执法具有单方意志性和法律强制力；（2）税收执法是具体行政行为；（3）税收执法具有裁

2、量性；（4）税收执法具有主动性；（5）税收执法具有效力先定性；（6）税收执法是有责行政行为。单选题3.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务一贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换参考答案：B参考解析：选项A：属于现代服务一租赁服务；选项C：不征收增值税；选项D：属于金融服务一直接收费金融服务。单选题4.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服

3、务参考答案：A参考解析：选项A：境外单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不缴纳增值税。单选题5.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率C.一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率减按2%计税D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税参考答案：B参考解析：选项B：小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用5%征收率。单选题6.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，202

4、3年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期勺款利息2.26万元。该企业2023年8月上述业务的增值税计税销售额为()万元。A. 520B. 527C. 526D. 531参考答案：C参考解析：家税人为销售货物(非酒类产品)而出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。延期付款利息属于价外费用，应并入销售额计税。增值税计税销售额二(587.6+4.52+2.26)(1+13

5、%)=526(万元)o单选题7.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是()。A.年应税销售额为500万元的商业企业B.年应税销售额超过500万元的其他个人C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为参考答案：D参考解析：选项A：自2018年5月1日起，年应税销售额500万元(含)以下的，为小规模纳税人。选项B：其他个人不能登记为一般纳税人。选项C：非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税。单选题8.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资

6、金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。A. 16.38B. 15.93C. 22.1D. 21.65参考答案：A参考解析：当月该生产企业应纳增值税=220X80%(15%)+1100020.5/(1-20%)=158750(元)，应缴纳的消费税二158750X20%+IXIoOOX2X0.5=32750(元)。单选题22.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额

7、50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税()万元。(已知实木地板消费税税率为5%)A. 4.5B. 4.38C. 4.75D. 4.63参考答案：A参考解析：将100箱A型实木地板用于赠送客户，应按照平均价格计算消费税；将50箱A型实木地板用于换取生产资料，应按照最高销售价格计算消费税。该企业当月应缴纳消费税二(50+100X025+50X03)X5%=4.5(万元)。单选题23.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2023年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税()万元。A. 5.83B. 6.84C. 6.08D. 9.67参考答案：C参考解析：卷烟批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税二59.89(1+13%)X11%+10标准箱X2