2023《扬州利源企业应收帐款管理调查分析报告》3400字.docx

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1、扬州利源企业应收帐款管理调查分析报告目录一、公同讲座1二、参观公司1三、实习总结2(1)确定科学的催款方式4(2)建立回收责任制和奖罚制度4(3)合理使用销售折扣4(4)应收账款融资4调查目标：为了巩固会计学专业的主业知识，提高实际操作技能，丰富实际工作和社会经验，学习公司生产流程，能够学以致用，用理论加深对对实践的感性认识，培养能够掌握会计应收账款管理前沿理论和专业实用技能，通过运用现代企业应收帐款管理的方法和手段来进行经营决策和有效管理。调查时间：2023年12月10至28日调查对象：扬州利源化工公司调查方式：调看原始凭证、实地考察实习期间我们原始凭证进行了调查，初步了解了扬州利源化工公司

2、的基本情况。一、公司讲座讲座：在正式参观扬州利源有限公司之前，公司的相关领导用讲座的形式为我们生动的介绍了公司的发展状况。扬州利源公司是我国化工行业的代表性企业，深耕化工领域多年，扬州利源在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家化工企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“扬州市优质化工企业扬州利源的发展是我国化工企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国化工企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口,全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着

3、“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于化工市场需求进行不断创新，使公司始终处于化工行业前沿，引领化工行业的发展。二、参观公司通过参观公司发现扬州利源有限公司根据自身的实际情况,在明确人员分工和指责的情况下，制定了较为合理的组织结构，公司主要分为销售部、客服部、采购供应部、人力资源部、物流部、供应部和财务部七个部门，不同的部门有着不同的职责。随着公司的发展，公司的规模也在不断来扩大，员工数量增加到了目前的895人，这些人员的学历水平、年龄等都呈现一定的问题。按照学历来看,利源公司拥有大专学历的员工占到三成左右，拥有本科及以上学历的员工占到四成以上，其中，拥有硕士学位的员工仅占5%,此外，高中/

4、中专、初中及以下学历的员工分别占到15%和5%o从年龄来看，扬州利源公司员工的平均年龄为35岁，总体来说，员工年轻较轻，大部分员工都是八零后和九零后，七成以上的员工不高于四十岁，这些员工，工作也较为热情，而且注重创新，给扬州利源化工公司带来了新的活力。三、实习总结通过这一次实习，我初步了解了当前化工公司应收账款管理大致流程，懂得了一些未来企业和公司竞争力发展的关键要素。通过实习发现扬州利源公司应收帐款管理的报告内容不完善，细节问题有遗漏。经调查对利源公司财务管理方面提出的建议：一是事前调查，建立客户信用档案。扬州利源有限公司在签订合同前就要对客户进行深入的调查和分析,尽力多做各种研究，然后制定

5、出适合的信贷政策（杨婉宁，陈翔岗,2023）。例如，了解客户企业法人的信用情况，企业的经营状况等,并存档到扬州利源公司客户信用数据库。具体内容如下：首先，调查客户经营状况。通过行业内，了解客户声誉、形象，了解公司文化，公司未来战略规划，以及经营者的素质，内部管理情况等。了解整理后，分析客户的优势和劣势,为进一步发展对信用标准做出调整（林雨琪，张璇玉,2023）。其次，调查客户财务状况。是不是有充足的周转资金，有没有高息贷款，有没有其他拖欠的债务，有没有无法收回的债权，银行账户情况等。可以通过企业信用信息公示系统、全国组织机构代码管理中心、全国企业征信系统等获得。查到的数据整理分析，划分信用等级

6、，面对不同信用状况的客户，扬州利源有限公司要根据自身的抗风险能力来控制信贷额度（王心怡，刘晓舒,吴欣,2023）。制定明确固定的信用标准，以此约束销售人员的职权，能帮助选择更优质的客户,提高选择客户的有效性,这种方法在很大程度上降低了企业风险。老客户违约风险要低于新开发的客户；声誉良好的客户要优于声誉差的客户。比如，合作多年的老客户适合低风险标准，信誉良好的新客户适合中风险标准，信誉差的客户，违约风险高，这些利润再高也要控制，以防得不偿失。可以做现金交易，或者提前支付一定的预付款（赵思韵,2023）。二是事中加强内部控制。规范合同管理，严格按制度进行。扬州利源有限公司应该实行统一标准的销售合同

7、，规范合同管理。合同的要素必须齐全并符合国家法律规定，合同中要明确商品名称、数量、单价、总额，特别是付款方式、付款时间、付款条件和延期付款的违约责任要清楚明确。同时，签订合同需经各部门主管和企业法定代表人批准签字批准（孙晨曦，李晴霞,2023）。合同签订后，经审核无误后，复印几份，交由信用管理部门、财务部门，以便其对销售合同的执行、跟踪，也为以后的应收账款收回保留证据，避免矛盾纠纷，影响账款收回。对利源公司的客户动态跟踪，制定必要的激励政策。扬州利源有限公司在与客户销售达成后，销售人员应持续跟踪客户，并把情况及时反馈给其他部门（郑雅馨，黄梦洁,2023）。具体操作流程：一是完善服务，合同执行过

8、程中，定期回访客户使用情况，遇到问题及时处理；二是对客户的信用等级定期做再次评级，并根据情况对化工行业客户的清偿能力做评估，及时发现可能的风险并制定急救措施；第三，对于即将到期的应收账款，信用管理人员要及时友好的提醒客户。提高相关专业人员的专业素质，改进薪酬标准，不单以销售额为依据，增加应收账款收回的相应激励政策，提高收款的积极性。优化信息化管理系统。扬州利源有限公司在完善应收账款管理制度的同时，要优化公司信息化管理，特别是对于应收账款的管理。应收账款管理系统是收录原始单据，包括发票、应收单、收款单等，来综合管理与客户间的外来款项，分析出各种报表，如账龄分析表、欠款分析表、回款分析表、坏账分析

9、表等，这些数据处理快速、准备，能有效的帮助财务人员及时作出资金调配，提高资金使用效率。信息化系统里还要有客户信息管理、客户信用管理、信用评级系统等。使扬州利源企业各部门人员都能快速了解到有效信息，提高办事效率。还可以分析企业应收账款占公司流动资金比例科学性、完善性，能及时作出相应调整。三是事后加强监控。亡羊补牢，为时不晚。事后催款也是尤为重要，扬州利源有限公司需要对收款人员进行培训和定期考核，提高相关人员的素质和水平，使工作在管控范围内。对于不同的应收款也要采取不同的收款方式和力度。具体内容如下：(1)确定科学的催款方式首先利源公司应当设立专门的收账部门，在赊销交易活动中，对客户进行追踪，掌握

10、客户销售情况，经营状况，做到心中有数，而不单单是对到账期的应收账款催收。根据不同情况，采取不同的方式，比如到期前电话、邮件提醒，到期后电话或当面催收，实在不行经过律师函和诉讼途径，取得具有法律效力的书面文件，文件也要经过确认签字盖公章，为后期通过法律途径追回债权保留证据。要避免口头承诺，必要时起不到作用。催收过程中不能有威胁、恐吓等违法行为。(2)建立回收责任制和奖罚制度销售人员不仅是销售产品，要负责收回款项，所以要把销售人员作为应收账款回收的第一责任人，对销售人员的考不单单看销售收入，也要把应收款回款速度金额纳入其中，这样能在源头提高收款效率。化工公司财务人员的任务是把应收账款回收中的数据整

11、理,必要时做到及时提供。对于催收人员，也要制定相应的奖罚力度，越快收回来货款，也能减少收款过程中的各项费用支出，能把公司损失减小，收回来的贷款也能尽快投资到别的项目，噌加资金利用率。(3)合理使用销售折扣对于资金紧张，确实无法偿还所有账款时，扬州利源有限公司要根据具体情况，对其给予适当的现金折扣，收回部分账款。这样虽然损失了部分债权，但是一定程度降低了坏账风险，也减少了逾期账款数量。(4)应收账款融资扬州利源有限公司应收账款额度高，使得流动资金变少，遇到不能及时收回款项，又迫切需要资金的时候可以用应收账款融资。能快速回流资金，保证企业资金链的周转。利用应收账款融资也能提高资金的周转速度、免除人

12、工收账的困难，一定程度减少呆账坏账，降低成本，提高利润，以达到企业的经营目标。参考文献杨婉宁，陈翔岚.中小企业应收账款管理研究D.吉林财经大学,2023.林雨琪，张璇玉.公司应收账款管理分析一以中小企业为例J.中小企业管理与科技,2023,(06):124-125.王心怡，刘晓舒，吴欣.中小化工企业管理探析J中小企业管理与科技,2023,(05):9-11.赵思韵.中小企业发展驱动因素分析J.扬州市场,2023,(08):7-12.孙晨曦，李晴霞.中小化工企业应收账款管理与企业绩效关系研究D.西南交通大学,2023.郑雅馨，黄梦洁.中小化工企业应收账款管理能力分析U1扬州经济与科技,2023,(12):132-133.